社会审计第2章采购付款循环审计.pptxVIP

第2章购货付款循环一购货付款循涉及的主要业务活动和主要凭证（主要特性）P3591请购商品和劳务仓库 填 请购单 一般授权(达到订购点)其他部门 填 请购单 一般授权资本支出和租赁合同 填 请购单 特别授权(指定人员审批) 不编号 经对此类预算支出负责的 主管人员批准2编制订购单采购部门 据请购单(审批后)发出 订购单 预先编号 被授权人签名 处理 订购单 独立检查订购单的处理3验收商品验收部门 对比 订购单 所收商品 编制 验收单(预先编号) 送交 仓库\应付凭单部门 仓库 签字独立检查 验收单顺序以确定每笔应付都已编制4储存已验收的商品采购----验收----保管 分离5编制付款凭单控制有:P360 1/2/3/4/5/6(被授权人签字)6确认与记录负债手工系统下:已批准的未付凭单送达会计部门,据以编制有关记账凭证和登记有关账簿7付款 编制和签署支票控制P3608记录现金银行存款支出 略主要业务活动主要凭证主要业务活动主要凭证请购商品和劳务请购单付款 付款凭单 编