第五章 采购与付款审计.pptx

审计实务与案例;;董事会上改聘三朝元老毕马威; ;报表分析;报表分析;报表分析;报表分析;报表分析;报表分析;报表分析;报表分析;报表分析;;目标 5 - 1;目标 5 - 5;主要会计报表项目;主要业务活动及对应的凭证和记录;主要业务活动 ;; 职责分工：资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等均应明确划分职责，由专门部门和专人负责。 ;固定资产的内部控制;思考1：（单选题）下列不能防止发现采购与付款循环中发生错误或舞弊的内部控制制度是（ ） A.由被授权的财务人员签署支票 B.订货单经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 C.收到的购货发票后，应立即与订货单、验收单核对相符 D.请购单连续编号 ;思考2：（单选题）下列各项中，最有可能防止采购员偏爱特定供应商的控制措施是（ ）。 A．定期调整采购员的分工 B．监督每名采购员的订单数量 C．要求采购员按照材料规格说明书要求采购材料 D．要求管理层对每名采购员编制的月度开支总额报告进行审查;思考3：（单选题）以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？ 　　 A、在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书； 　　 B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； 　　 C、一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策； 　　 D、一项要求在储存