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第十八号 所得税 第十八号 所得税 第一节 所得税会计概述 第一节 所得税会计概述 一、所得税会计的含义 一、所得税会计的含义 —— —— 2010年9月9 日 1 二、所得税会计核算的一般程序 二、所得税会计核算的一般程序 确认时点： 2010年9月9 日 2 企业进行所得税的核算一般应按下列程序处理： 企业进行所得税的核算一般应按下列程序处理： 1．确定资产和负债的账面价值 1．确定资产和负债的账面价值 —— —— 2．确定资产和负债的计税基础 2．确定资产和负债的计税基础 2010年9月9 日 3 3．确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 3．确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 2010年9月9 日 4 4．确定递延所得税负债和递延所得税资 4．确定递延所得税负债和递延所得税资 产 产