4流动资产课件.pptx

第四章 流动资产;一、货币资金的概念;（二）特点;（三）货币资金的管理;二、库存现金;（一）现金管理 1、现金使用范围（与个人的结算、小额款项的结算） 2、库存限额的核定 3~5天的零星开支量，超过限额(3000元）及时送存银行，低于限额开支票提现。 3、现金的日常收支管理 （1）不得坐支现金——从现金收入中直接支付。 （2）建立内部控制制度 （3）建立现金收支审核检查制度及相关手续 （4）其他规定如不准保留“小金库”、不准“白条抵库”等等。;现金收支核算的凭证 1、原始凭证：现金支票存根； 缴款单回单； 收现收据、发票； 职工借款单； 工资单等。 2、记账凭证：收款凭证； 付款凭证;盘点报告单; 借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 转作“营业外收入” 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入 50 例2：发现现金短款500元