7第七章营运资金.pptxVIP

第五章 营运资金 现金管理 应收账款管理 存货管理重点： 现金预算 应收账款信用条件的决策 存货的经济批量难点： 应收账款信用政策的确定营运资金的含义1.营运资金 指流动资产减去流动负债后的差额。2.流动资产 指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。3.流动负债 指将在一年或超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务。第一节 现金管理现金管理的内容与目标 现金的持有动机和成本 最佳现金持有量的确定 现金日常管理 现金预算 一、现金管理的内容与目标 广义现金：包括企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。 狭义现金：仅指库存现金。（一）现金管理的内容 编制现金预算 最佳现金余额的确定 做好日常现金收支管理工作 （二）现金管理的目标 现金持有量能满足企业各种业务往来 的需要 将闲置资金减少到最低限度 基本目标：如何在现金的流动性与收益性 之间作出合理的选择判断企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。企业应把闲置现金投入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入 (　　)T二、现金的持有动机和成本（一）现金的持有动机 交易动机 预防动机 投机动机企业为满足经常发生的业务需要而持有现金为应付意外的现金需求而持有现金企业为能趁机利用潜在的获利机会而持有现金选择企业为交易动机持有的现金可用于（ ）。　A．缴纳税款　B．派发股利