税务筹划第2章讲义资料.pptVIP

第二章 税收筹划的基本原理  税收筹划 策略、方法与案例 （第二版） 1.了解税收筹划的基本类型 2.掌握税收筹划的主要方法与操作步骤 对税收筹划的含义有更深入的理解，并初步 了解应如何进行具体的税收筹划操作，初步掌握 税收筹划操作最基本的规律。 教学目的 教学要求 税收筹划的基本类型 税收筹划的主要方法与操作步骤 运用税收优惠进行税收筹划的技术要点 税收筹划的主要方法与操作步骤 前提 符合国家的宏观调控目标 基础 国家具体的税收优惠措施 1.减（免）税-----税率、课税对象的减征 2.出口退税-------出口免税并退税、出口 不退税、先征后退 优惠形式 分散税基进行税收筹划的技术要点 英国遗产税案例 分散税基 的 现实制度基础 1. 累进税率 2. 费用扣除 4. 增值税纳税人身份认定 3. 起征点或免征额 税收筹划的主要方法与操作步骤 税收筹划的主要方法与操作步骤 利用税法弹性进行税收筹划的基本原理 纳税人 预先安排自己的经济业务，使之符合弹性下限的要求 1.税率中的税法弹性： 幅度税率，如营业税 差别税率，如城镇土地使用税 2.税基中的税法弹性：如房产税 可行性 充分利用的外部资源 税收筹划的主要方法与操作步骤 实质是一项两人动态博弈 1.税收实体法空白 ，如：出口美国手套 2.税收程