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财务报告编制流程内部控制 1、会计政策及会计估计变更 单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码 会 计记 账凭证 和 会 计 政 策 及 一级流程 财务报告 二级流程 明细账、 总分类 本级流程 会 计 估 计 变 账的编制与审核 更 主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监 适用范围 关联制度 【01 】《会计政策及会计估计变更办法》 流程简介 本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。 控制目标 输出文档 【01 】《会计政策及会计估计变更申请报告》 编制 审核 批准 版本 制定(修订原因) 发布时间 编制部门 编制人 会计政策及会计估计变更流程 董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档 开始 01 会计政策 及 会 计 估 计 变 更 申 请 报 告 01 编制 《会计 政 策 及 会 计 04 审议 03 审议 02 审核 估 计 变 更 申 请报告》 05 根据意见 修 改 申 请 报 告 06 审批 07 对会计政 策 及 会 计 估 计 变 更 影 响 进行处理 结束 序号 步骤流程 责任部门 / 岗位

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