最新纳税筹划实训题目 [汇编整理].pdfVIP

增值税纳税筹划 1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划 甲工业企业年不含税增值税销售额为 40 万元，销货适用 13%的增值税税率， 现为小规模纳税人。由于其能够按照国 家统一的会计制度规定设置账簿，根据 合法、有效凭证核算，能够提供准确税 务资料，经申请可成为一般纳税人，其 不含税可抵扣购进金额为 16 万元，购货 适用 17%的增值税税率。请对上述业务 进行纳税筹划。 （筹划思路：分别为一般 纳税人与小规模纳税人时应交的增值 税） 2.增值税计税方法选择的纳税筹划 资料 1、甲公司是 2016 年 1 月新成立 的自来水公司，成立之初申请认定为增 值税一般纳税人， 2016 年购进一台大型 设备，取得增值税专用发票，价值 480 万元 （不含税），其他可抵扣进项税为 40 万元。 2016 年生产销售自来水，取得收 入 1000 万元（不含税）。2017 年 2019 年各年收入不变，可抵扣进项税每年均 为 40 万元。请对上述业务进行纳税筹划。 （筹划思路：销售自来水可以按照简易 办法 3%征税，与自己销售自来水 13%征 税，但是一般纳税人一旦选择按照简易 计税方法计税后， 在 36 个月之内不得变 更。可以排列三种组合方式。 ） 资料 2、甲电影院为增值税一般纳税 人，预计 2017 年度实现收入 1000 万元 （不含增值税），可抵扣进项税额为 15 万元。请对上述业务进行纳税筹划。 （根 据财税（ 2016）36 号规定，一般纳税人 发生下列应税行为可以选择适用简易计 税方法计税 1.公共交通运输服务 2.经认定的动漫企业为开发动漫产品 提供的相关服务 3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派 和文化体育服务 4. 以纳入营改增试点之日前取得的有 形动产为标的物提供的经营租赁服 务） 3.折扣方式选择的纳税筹划 甲商场为扩大销售， 准备在 2017 年春 节期间开展一次促销活动，欲采用三种 方式： （1）让利（折扣） 20%销售商品，即企 业将 1000 元的商品以 800 元价格销售， 或者企业的销售价格仍为 1000 元，但在 同一张发票上的金额栏反映折扣额为 200 元 . （2）赠送商品， 即企业在销售 800 元商 品的同时，另外再赠送 200 元的商品。 （3）返还 20%的现金，即企业销售 1000 元商品的同时， 向顾客赠送 200 元现金。 以销售 1000 元的商品为基数， 参与该次 活动的商品购进成本为含税价 600 元（即 购进成本占售价的 60%）。经测算，公司 每销售 1000元商品可以在企业所得税前 扣除的工资和其他费用为 60 元，请对其 进行纳税筹划。筹划思路：计算三种方 式下分别缴纳的增值税以及税后利润。 4.变“收购非初级农产品”为“收购初 级农产品”的纳税筹划 甲公司为一家家具生产企业，每年从 农民手中收购经农民加工过的板材