毕业设计--我国民营企业内部审计存在的问题及对策分析.pdfVIP

山东财政学院东方学院会计学系本科毕业论文 我国民营企业内部审计存在的问题及对策分析 内容摘要：目前，随着我国民营企业的发展，其对我国经济发展 的贡献越来越大，民营企业己成为一股不可或缺的力量。然而随着民 营企业的壮大，其发展面临的竞争将更加激烈，经营风险也越来越大， 内部审计的重要性就日益凸显。但是目前民营企业内部审计存在着许 多的问题,使其作用无法得到有效发挥。本文在分析我国民营企业内 部审计存在的问题的基础上 ,提出了相应的完善内部审计的政策建 议。 关键词：民营企业 内部审计 问题与对策 改革开放来,我国民营企业迅速发展已成为推动我国国民发展的 重要力量,也是最具生机与活力的组成部分。但是，由于民营企业本 身存在的一些局限性：民营企业大部分都是家族式的管理、内部审计 理念不高、手段落后、其内部审计人员素质低，而且对于民营企业治 理中的内部审计问题，我国无论是在理论界还是实务界都缺乏实际的 理论研究，从而使如何在民营企业发展过程中建立有效的内部审计以 完善民营企业的治理机制，建立完善现代企业制度，促进民营企业的 发展已成为难点。因此，研究民营企业的内部审计的问题是有助于规 范我国民营企业的运作及促进其发展，是具有非常重要的现实意义 的。 1 山东财政学院东方学院会计学系本科毕业论文 一、内部审计的理论基础 （一） 内部审计的内涵界定 内部审计是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内 部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规、制 度，采用一定的程序和方法，对单位的财政、财务收支及各项经济活 动的真实性、合法性和效益性进行检查和评价，提出报告并做出建议 的一种经济监督活动。 内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为企业增 加价值并提高企业的运作效率。 （二） 内部审计的职能及作用 内部审计的基本职能可概括为监督、控制、评价和服务四个方面。 监督职能是基本职能，控制职能是管理职能，评价职能是核心职能， 服务职能窝于监督、控制和评价职能之中。 由于开展内部审计活动是现代企业或单位全面提高经济效益的 一个不可或缺的手段和必经途径。因而，内部审计对企业经营管理水 平的提高具有积极的促进作用，概括而言，具有自我监督和自我促进 等8个方面的作用。 1．监督经营战略与规划的执行情况 公司内部审计通过对其经营战略和规划及其执行情况的检查评 价，既可确定该单位的经济活动是否符合国家的经济方针、政策和有 关法令，又可确定公司的经营战略、经营对策和规划是否已落实到各 职能部门的经济责任中去，是否有利于激发和调动各级管理人员和职 工的积极性，是否已经达到预期的目标和要求。 2 山东财政学院东方学院会计学系本科毕业论文 2．监督公司经济信息的真实与可靠 公司可以通过内部审计对这些系统的信息进行检查、评价，查证 其是否真实、正确、及时；是否符合提供信息的相关性原则，适应领 导决策的要求；检查各个职能部门之间的信息传递渠道是否健全和通 畅。 3．监督受托经济责任者的履行 在生产资料所有权与经营权相分离的情况下，确定各个受托经济 责任者是否履行其职责是企业内部审计的一项重要任务。在集团公司 或大型公司里，往往由公司或公司的内部审计机构对其下属公司或内 部责任中心进行审计。通过这种经营责任审计以及公司内部各级责任 中心审计、租赁经营责任制审计、厂长经理离任审计等，有利于确定 各个责任者是否履行经济责任。 4．监督公司资产的安全完整 通过内部审计对资产增减结存情况的审核、查询、盘点，查明账 账之间、账实之间、账表之间是否相符，就可以发现问题，堵塞漏洞， 从而有利于确保财产的安全完整。 5．自我制约 内部审计是单位通过自己设置的机构，约束自身经济活动与行为 的一种自我制约机构。 6．自我改善 开展内部审计，审查公司内部各个层次、各个部门的经济活动及 其他有关活动的合法性、合理性和效益性，审查单位内部管理工作、 管理制度是否完善和有效，揭露存在的问题，并提出进一步改善工作