XX政府预算编制风险内部控制办法.docx

XX市预算编制风险内部控制办法 （试行） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 第一章? 总? 则 第一条? 为有效防控预算编制风险，提高预算编制的规范性、科学性和准确性，根据《中华人民共和国预算法》等预算管理法律法规和《XX市财政局内部控制基本制度（试行）》等有关规定，制定本办法。 第二条? 本办法所称预算编制风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算不科学、不准确、不细化等的可能性。 按照风险来源的不同，预算编制风险分为内部风险和外部风险。按照风险性质的不同，内部风险进一步细分为制度流程风险和廉政风险。按照风险等级的不同，预算编制风险分为一般风险和重大风险。 具体风险定义详见表1。 表1????????? 预算编制风险类别和风险等级 分类标准 风险类别等级 定义 按照风险来源和性质分类 内部风险 制度流程风险 主要是指由于缺乏预算编制制度流程规定，或制度流程设计不合理不到位，导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。 续表 分类标准 风险类别/等级 定义 按照风险来源和性质分类 内部风险 廉政风险 主要是指预算管理人员凭借手中权力在预算编制中谋求私利等腐败行为的可能性。 外部风险 主要是指因外部客观环境发生重大变化或者外部信息不真实、不准确导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。 按照风险等级分类 重大风险 主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生重大负面影响,或者严重损害财政声誉和形象。 一般风险 主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生一定的负面影响，或者对财政声誉和形象带来一定的负面影响 ??? 第三条? 预算编制风险防控的目标，以风险为导向，综合运用各种内部控制方法，将风险防控措施嵌入到预算编制的各个事项、各个流程和各个节点，强化对预算编制的全面管理和有效控制，不断提高预算编制的规范性、科学性和准确性。 第四条? 本办法适用于与一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算编制。 第五条? 建立完善的预算编制风险防控机制，明确各部门预算科室在预算编制风险防控中的职责分工，有效控制预算编制风险。 （一）内控委负责审定预算编制风险防控政策制度，审定预算编制风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的要求。 （二）内控办负责组织对预算编制风险防控管理办法进行有效性检查、考核和评价，组织对预算编制风险事件进行调查，研究提出预算编制风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控办报告，督促落实内控办决定，定期或不定期通报内部控制执行情况和重大风险事件。 （三）部门预算科室负责预算编制风险防控制度建设和组织实施，及时发现预算编制风险防控中存在的问题并提示有关科室，重大事项报告内控办。及时向内控办报告本科预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。 （四）各部门预算科室对本科室的预算编制重点业务环节实施持续、有效的风险防控，及时向内控办和预算科报送本科室预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。有关科室要及时向内控办报告本科预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。 第六条? 按照预算编制、执行、监督相互制约、相互协调的总体要求，通过加强归口管理、授权控制和流程控制，建立预算编制分权制衡机制。 （一）建立科室内部分权制衡机制。预算编制风险以科室为基本控制单元，实行经办人员、科领导双重控制，建立科室内交叉审核和集体审核机制。 （二）建立科室间分权制衡机制。预算编制建立健全部门预算科室初审或编报、分管局领导审核、预算科汇总、局长办公会议审定、内控办嵌入监督的科室间分权制衡机制。预算定额管理中心、法规科、国有资产管理科按照职责分工嵌入到预算编制各个流程和节点。 （三）建立数据安全管控机制。建立健全预算编制数据安全管控机制，按照所有经办人员预算编制权限设置，设置与预算编制权限相匹配的、“一对一”的数据安全管控权限，明确数据安全管控职责，并对电子数据实行“痕迹”管理，切实加强预算编制信息防泄密、防篡改。局信息中心负责应用服务器和数据库安全保障。 （四）建立沟通协调机制。各部门预算科室加强预算编制信息沟通和统筹协调，对预算编制的科学性、合理性进行充分论证、反复协商。预算编制涉及其他科室业务的，主办科室应充分征求其他科室意见。 （五）建立重大风险事项会商制度。当发生各方面意见争议较大等重大风险事项时，内控办召集各科室会商，及时掌握信息，并形成书面意见报局领导。 第七条? 加强预算编制制度控制。应着力提高预算编制制度的可操作性，确保预算编制有章可循，最大限度减少个人的自由裁量权。预算科负责预算编制的总体制度建设，制定部门预算管理制度、绩效管理制度、转移支付管理制度等总体管理制度，指导部门预算科室制定专项资金管理办法。部门预算科室（会同相