《财务报表分析》第八章：现金流量分析.pdf

《财务报表分析》 《财务报表分析》 1 1 第8章 现金流量分析 第8章 现金流量分析  教学目的与要求  教学目的与要求  通过本章的学习要求掌握现金流量表的概念、编  通过本章的学习要求掌握现金流量表的概念、编 制现金流量表的作用；理解现金流量与利润之间 制现金流量表的作用；理解现金流量与利润之间 的区别以及形成的原因；能够根据实际情况对企 的区别以及形成的原因；能够根据实际情况对企 业的现金流量进行偿债能力、收益能力分析以及 业的现金流量进行偿债能力、收益能力分析以及 对企业现金流量的结构和发展趋势进行分析。 对企业现金流量的结构和发展趋势进行分析。 2 2 第8章 现金流量分析 第8章 现金流量分析  教学重点与难点：  教学重点与难点：  重点理解现金流量表各项目的含义；掌握有关  重点理解现金流量表各项目的含义；掌握有关 现金流动各项财务比率的计算。 现金流动各项财务比率的计算。  本章难点是把现金流量分析与资产负债表、利  本章难点是把现金流量分析与资产负债表、利 润表的分析结合起来，从总体上把握企业的理财 润表的分析结合起来，从总体上把握企业的理财 方针和理财业绩。 方针和理财业绩。 3 3 8.1 现金流量表概述 8.1 现金流量表概述  8.1.1现金流量表概述  8.1.1现金流量表概述  1.现金流量表的概念  1.现金流量表的概念  2.与现金流量表相关的几个基本概念  2.与现金流量表相关的几个基本概念  现金  现金  现金等价物  现金等价物  现金流量  现金流量  现金净流量  现金净流量  8.1.2现金流量表的作用  8.1.2现金流量表的作用  8.1.3现金流量与利润的区别  8.1.3现金流量与利润的区别 4 4 8.1 现金流量表概述 8.1 现金流量表概述  8.1.4现金流量表的构成及其初步分析  8.1.4现金流量表的构成及其初步分析  1.现金流量表的构成  1.现金流量表的构成  我国的现金流量表由正表和补充资料两部分构成。  我国的现金流量表由正表和补充资料两部分构成。 正表按照直接法编制，包括经营活动产生的现金 正表按照直接法编制，包括经营活动产生的现金 流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生 流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生 的现金流量、汇率变动对现金的影响和现金及现 的现金流量、汇率变动对现金的影响和现金及现 金等价物净增加额五部分。补充资料是以净利润 金等价物净增加额五部分。补充资料是以净利