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首次公开发行股票公司申报期财务报告专项检查工作汇总表 —— 551-12 其他情况核查 发 行 人： 核查人员： 日期： 索引号： C-551-12 核查期间： 复核人员： 日期： 一、核查目 的 核查发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。 二、所执行 的核查程序 底稿索引 是否适用 核查程序 核查人 执行时间 （√或×） 企业提供并项目组复核 项目组根据相关资料编制 程序 1 高科技企业研发费用的核算 C-551-12-1 研发支出分析 表 程序 1.1 了解公司制定的研发支出会计处理方法，分析是否符合 有关研发支出的会计政 会计准则的规定，是否合理，申报期内是否保持一致， 策、项目研发流程 包括划分研究阶段与开发阶段的具体方法、开发支出资 本化的具体依据及区分开发支出资本化和费用化的标准 、多个研究开发项目之间费用的分配方法 程序 1.2 了解申报期内各研发项目的具体情况，包括项目名称、 研发项目清单 研究内容、研发团队、研发方式、研发阶段、累计研发 支出、研究阶段与开发阶段的划分及依据等 程序 1.3 如果报告期内研发支出金额较大，获取研发支出明细 分研发项目的研发支出 账，分析其规模与列支是否与当期的研发行为及工艺进 多栏式明细账 展匹配，结合高新技术资格认定，关注其发生和核算的 真实性、准确性与完整性，以及与其他数据的匹配性， 程序 1.3.1 分析各项研发支出是否为研发活动中真实发生的支出， 高新技术企业认定专项 了解同行业可比公司的研发投入情况，判断是否存在将 审计报告 非研发活动支出计入研发支出，以满足高新技术资格认 定条件 第 1 页，共 2 页 程序 1.3.2 如果报告期内存在研发支出资本化的情况，核查各项研 可行性研究报告、董事 发支出中费用化与资本化的金额，计算各期资本化总额 会决议及其他可佐证资 以及占同期利润总额、净利润的比例，分析资本化的依 本化时点的资料 据是否充分，是否符合会计准则的规定，开始资本化的 时点以及资本化金额是否准确，停止资本化并结转无形 资产开始摊销的时点是否合理，判断是否存在将应费用 化的研发支出资本化，以增加利润，粉饰报表 程序 1.3.3 比较招股说明书中披露的申报期研发费用发生额、财务 高新技