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《财政总预算会计管理基础工作规定》解读 主讲人：王淑杰 为适应财政国库管理制度改革需要， 进一步加强和规范财政总预算会计基础管理， 保障 财政资金安全， 根据 《中华人民共和国会计法》 《会计基础工作规范》 《财政总预算会计制度》 以及财政国库管理制度等有关法律法规和制度， 制定 《财政总预算会计管理基础工作规定》 。 该《规定》于 2012 年 1 月 20 日由财政部以财库 [2012]1 号印发。 《规定》分总则、岗位和 人员管理、账户管理、财政资金管理、会计核算管理、监督检查、附则七章五十五条，自 2012 年 3 月 1 日起实施。 一、《规定》的框架 为适应财政国库管理制度改革需要， 进一步加强和规范财政总预算会计基础管理， 保障 财政资金安全， 根据 《中华人民共和国会计法》 、《会计基础工作规范》 、《财政总预算会计制 度》以及财政国库管理制度等有关法律、法规、制度，制定本规定。 本规定适用于各级财政国库管理和执行机构。 纳入财政专户管理的其他资金参照本规定 执行。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）可以根据本规定结合本地区的实际 情况，制定实施办法，并报财政部备案。 各级财政部门应当加强财政总预算会计管理信息化建设， 充分运用现代信息技术， 建立 完善相关业务管理信息系统，保障财政资金安全高效运行，不断提高总预算会计管理水平。 各级财政部门应当按照本规定组织和开展财政总预算会计管理基础工作。 各级财政部门负责 人应当对本级财政总预算会计管理基础工作负领导责任。 财政总预算会计管理基础工作包括： （一）明确岗位职责分工，完善相关管理制度； （二）规范账户管理 ; （三）严格财政资金收付、调度管理，加强会计监督； （四）及时组织会计核算，全面、准确反映预算执行； （五）规范印章、票据、会计档案管理； （六）其他基础性工作。 二、岗位和人员管理 各级财政部门应当根据财政国库管理要求和财政总预算会计业务需要， 遵循制衡、 高效 原则， 科学设置财政总预算会计工作岗位， 科学设置财政总预算会计工作岗位， 岗位设置不 得交叉、重复。 1．岗位设置 财政总预算会计管理基础工作岗位包括账户管理岗位、 资金调度岗位、 审核岗位、 支付 岗位、会计核算岗位、监督管理岗位等： （一）账户管理岗位， 主要负责对国库单一账户、 财政专户、零余额账户和预算单位银 行账户等进行管理； （二）资金调度岗位， 主要负责分析财政资金结构和收支变动情况， 预测财政资金流量， 科学合理调度财政资金； （三）审核岗位，主要负责依据预算对用款计划、支付申请等进行审核； （四）支付岗位，主要负责对支付申请及相关单据要素进行复核，并开具支付凭证； （五）会计核算岗位， 主要负责对各类财政资金收支、 债权债务、往来款项和上下级财 政间结算等事项进行核算，并负责组织日常对账、编报会计报告； （六）监督管理岗位， 主要负责对财政部门内部资金收付管理和预算单位财政资金使用 实施会计监督。 2．岗位分工 各级财政部门应当建立岗位责任制， 按照岗位设置要求和不相容职务相分离原则， 足额 配备相关人员，明确岗位人员职责分工： （一）负责开具支付凭证人员不得管理支付业务专用印章，不得兼管会计核算工作； （二）负责管理支付业务专用印章人员，不得兼管会计核算工作； （三）负责管理信息系统人员不得兼管财政总预算会计