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审前调查分析系统的建立和运用的几点 心得 范文 XX 年是审计署提出的审计工作“严谨细致，提高质量” 年。如何提高审计质量 , 是摆在每一个审计工作者面前的重 要而紧迫的课题。 为强化审计质量控制，我们从审前调查工作入手，深入开展 调研，提出建立一套审前调查分析系统来控制审前调查工作 的质量。 审前调查分析系统是控制审计质量的手段，该系统模型是利 用系统论、信息论的构想，把审计对象视为一个系统，将其 相关信息全面纳入该系统的数据库之内。借助它对审前调查 掌握的资料，从总体上分析、对照、比较。初步验证审前调 查资料的真实性，减少审计人员的“误受风险” ，保证审前 调查的质量。与此同时，结合实际确定审计对象的薄弱环节 作为审计重点，找出核心问题之所在。通过运用审前调查分 析系统，可以使审计人员站在更高的角度俯瞰全局，拓宽思 路，有的放矢实施审计，避免在制定审计实施方案中的盲目 性，节约审计时间和成本，从源头上更加有效地控制审计质 量。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 审前调查分析系统建立和运用应从“两个明确”开始，分三 个步骤进行 一、“两个明确”即明确审前调查的内容和方法 审前调查是连接在审计目标和审计实施方案之间的一座桥 梁。根据审计项目的规模和性质，在编制审计工作方案和审 计实施方案前应当进行审前调查。其目的是制定审计项目的 审计实施目标、确定重要性水平、寻找审计重点、选择正确 审计方法和范围，为编制审计方案提供依据，节约审计时间 和成本。例如，在对某资产经营管理公司的审计中，由于我 们的审前调查非常充分，促进了审计实施方案的制定和审计 方法的选择，最终使审计人员仅用不到一周的时间就完成了 该单位及下属分公司的实地审计。充分的审前调查在其中起 到了不可忽视的作用。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 在此基础上，让我们来具体明确审前调查的内容和方法。 （一）审前调查应当明确的内容 选择审前调查的内容，就应站在政府审计的角度，依据政府 审计的目标来选择。 政府审计的目标主要是四个有利于：有利于维护国家经济安 全；有利于促进企业依法经营、规范运作，促进制度建设和 机制转换；有利于查找经营管理上的薄弱环节，促进管理水 平和经济效益的提高；有利于提高财务工作管理水平和财务 专业队伍的整体素质。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 把握好这四个有利于，在对选择审前调查的内容上就有了一 个明确的概念： “内”和“外”的问题。 所以审前调查的内容应包括审计对象的内外两方面情况。外 部情况有：被审计单位所处的经济环境、法律环境和行业地 区环境等。内部情况有：被审计单位的组织经营情况、财务 会计及内部控制情况等。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （二）审前调查应当明确的方法 确定好审前调查的内容后，应根据审计对象的不同情况选择 不同的调查方式、方法。选择好恰当的调查形式，往往能够 达到事半功倍的效果。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 调查的方式一般有： 1. 到被审计单位调查了解情况； 2. 对被 审计单位进行试审（这种方式一般应用在情况比较复杂、规 模较大的被审单位中） ；3. 查阅相关资料； 4. 走访上级主管 部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门； 5. 其该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 他方式（针对特殊单位的方式推广性不大，不再详述） 。 调查的方法一般有 : 审阅调查法、 问卷调查法、 访谈调查法、 观察调查法、分析调查法和重点调查法等。 二、审前调查分析系统建立和运用的三个步骤 审前调查分析系统建立的目的是从系统论、信息论的高度来 研究审计质量控制，把审计对象作为一个系统，让被审单位 的信息都在审计监督范围之内。它的运用原则是通过审前调 查把整个资料都掌握住，通过系统的比较和分析，选择其中 最薄弱的部分作为重点，找出核心问题在那里，从而确立审该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 计的重点。 建立和运用审前调查分析系统大致分三个步骤。 第一步是建立和运用审计对象系统数据库。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 这个数据库是由三个模块构成。第一模块是“标准”信息数 据库。它是将国家标准、法律标准、行业标准的信息，系统 的整理、储存在数据库中，为对审计对象的分析提供判断依 据。第二模块是审计对象的信息系统。它主要包括审计对象 的组织经营情况、财务管理及内部控制情况、应用计算机系 统情况及其他相关情况。第三模块是审计对象所处的“行业 预期发展情况”信息系统。它主要包括行业利润情况及走势、 成本情况及走势、费用在成本中比例和现金流变化的情况等 等。这部分主要是为判断审计对象提供利润、成本和费用变 动等情况是否符合行业走势提供参照标准