2章增值税之四培训讲学.pptVIP

（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； （7）纳税人发生本《实施细则》第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。 3.提供应税服务的一般规定 （1）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 （2）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 4.提供应税服务的具体规定 （1）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （2）纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法错误的是（ ）。 A.纳税人销售货物，为发出货物并收到货款的当天 B.采取赊销方式销售货物，为开具发票的当天 C.自产货物对外捐赠，为双方约定捐赠的日期 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单的当天 （二）当期进项税额 1.增值税一般纳税人取得增值税扣税凭证，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。