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基于计算机环境下的审计风险险及控制审计论文 目录 一、风险的特征 （一）固有风险的特征 1、 电子 化 会计 数据存在被滥用、篡改和丢失的可能性 2、电子数据存在易于减少或消失审计线索的可能性 3、原始数据的录入存在错漏的可能性 （二）控制风险的特征 1、有意或无意使设置权限密码实现职责分工的约束机制有失效的可能性 2、网络传输和数据存贮故障或软件的不完善，会计数据出现异常错误的可能性 3、会计软件对现金和银行存款的收付业务缺乏实时有效的控制手段 （三）检查风险的特征 1、会计软件的更新换代，增加了 历史 文件难以提取的可能性 2、内部控制主要依赖软件本身，增加了难以全面检查测试的可能性 二、降低审计风险的对策 （一）降低固有风险的对策 1、加强内外部安全控制机制，降低 会计 数据被滥用、篡改和丢失的可能性 2、完善软件的设计，降低减少或消失审计线索的可能性 3、改进数据录入技术，降低数据录入错误的可能性 （二）降低控制风险的对策 一般来说 1、分配设置责任中心和操作权限密码，降低约束机制失效的可能性 2、提高 网络 通信效率和效果，降低软件出现异常错误的可能性 3、建立 企业 与银行之间的网络连接，降低数据不一致的可能性 （三）降低检查风险的对策 1、统一文件存贮的格式，降低历史文件难以打开阅读的可能性 2、设计一套有针对性的审计检查程序，使检查风险降到最低 1.计算机环境下的审