银行审计案例分析 精选文档.ppt

法国兴业银行 巨亏案例分析 案例重现 兴业银行 事件成因分析 启示 目录 案例重现 ? 法国兴业银行在 2019 年 1 月曝出巨额交易欺诈丑 闻。一个名叫杰罗姆 . 科维尔的欧洲股指期货交 易员在两年时间里伪造了 500 亿欧元的期货交易， 给法国兴业银行带来 49 亿欧元的损失 法国兴业银行 ? 有 着 近 一 百 五 十 年 历 史 的 老 牌 欧 洲 银 行 和 世 界 上 最 大 的 银 行 集 团 之 一 ? 提 供 从 传 统 商 业 银 行 到 投 资 银 行 的 全 面 、 专 业 的 金 融 服 务 ? 被 视 为 世 界 上 最 大 的 衍 生 交 易 市 场 领 导 者 ? 一 度 被 认 为 是 世 界 上 风 险 控 制 最 出 色 的 银 行 之 一 事件成因分析 IT 控制薄弱 人性控制失败 内部审计失效 风险控制不力 外部监管缺陷 职责分离上的失策 银行监控部门的失职 对内外部警示信息的忽视 限额控制上的缺陷 风险控制不力 没用以正确客观的姿态 看待金融衍生品 人性控制的失败 科维尔利用其对 内部控制流程的 熟悉，精心设计 虚假交易，从而 逃避内部控制系 统的监控。 管理人员的利欲熏 心、风险管理意识 淡化。 IT 控制薄弱 ? 据法兴银行披露，其内控系统要在交 易三天后才会对交易进行核查，法兴 银行系统的开发人员、验收人员与 IT 管理人员在一段较长时间内对内控和 技术漏洞未能采取有效措施，这些漏 洞则被科维尔利用了。同时，为了规 避后台监控，他还盗用多个系统密码 进行数据篡改。 内部审计失效 ? 传统意义上，从事衍生品交易的银行往往 利用内部审计系统来评估与监控风险管理 系统的运行，防范可能出现的违规情况。 法兴银行的这种监管制度暴露出其风险控 制系统与内部审计系统之间在协调方面还 存在漏洞，使得内部审计对内部控制的再 监控作用大打折扣，这也为科维尔的违规 提供了可乘之机。 ? 法兴事件曝光后，法国银行业监管机构受 到了质疑 ? 法兴事件暴露出了长期以来欧洲银行业自 律监管模式的缺陷 ? 信用制度的滥用也是造成法兴事件的潜在 原因 外部监管缺陷 1 ）加强信用机构的内 部控制程序 2 ）全面的介入风险管理 4 ）呼吁在国际层 面提出即在欧洲以 及国际范围内尽快 开展加强金融系统 内部控制、防止内 部欺诈。 3 ）调整对于银行和 金融机构适用的惩罚 方式 法国银行业的启示