财务会计实务课件.pptxVIP

Shandong Foreign Languages Vocational College Financial accounting practice 财务会计实务准备一、出纳岗位的核算任务出纳的日常工作主要是货币资金核算任务准备二、出纳岗位工作流程（一）现金收付业务流程（二）银行存款收付业务流程 出纳岗位核算业务任务货币资金是指企业生产过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。一、库存现金的概念库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。本节所说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。二、现金管理制度（一）现金的使用范围和限额 1、现金的使用范围 2、现金限额 （二）现金收支的规定(三)现金管理的内部控制制度 1、钱账分管制度。 2、现金开支审批制度。 3、现金日清月结制度。 4、现金保管制度。（四）备用金的管理三、库存现金的核算（一）现金的总分类核算现金的总分类核算应设置“库存现金”账户。1、现金收入的核算 现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。 现金收入的核算以现金收入原始凭证为依据，包括发票、行政事业性专用收据、内部收据等 。【例1－1】开出一张现金支票从银行提取现金3000元。账务处理如下： 借：库存现金3000 贷：银行存款3000【例1－2】出售边角料，取得现金收入100元。账务处理如