财务战略与预算之资金预算.pptxVIP

重点内容： 资金需要量预测;;一、财务战略;二、战略分类;三、财务战略选择限制条件分析方法——SWOT;;四、财务战略的选择需要考虑的其他因素;;第二节 全面预算;成本预算;战略委员会;预算流程; 公司战略目标;二、筹资数量预测;例：某公司上年资本实际平均占用量为100万元，其中不合理部分平均占用额20万元，预计本年比上年销售增长2%，资本周转速度加快2%，则本年度资本预测量为： （100-20）×（1+2%）×（1-2%）=79.968（万元）;3.筹资数量的预测：线性回归分析法 基本原理：根据历史时期销售情况与资金需要量间的关系规律，建立回归直线方程，据以推测预测期的资金需要量。 Y = a + b X a：不变资金（在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的资金,包括为维持营业而需要的最低数额的现金、原材料的保险储备、必要的成品或商品储备，以及固定资产占用的资金。） b：单位可变资金（可变资金是随产销量的变动而成同比例变动的资金,包括在最低储备以外的现金、存货、应收账款等所占用的资本。） 采用最小二乘法，计算a, b 的值。;4.筹资数量的预测：营业收入比例法（销售百分比法） ;方法一：根据销售总额确定融资需求（逐步计算） 1.确定敏感因素：区分直接随销售额变动和不变动的资产、负债项目。 敏感