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商贸小规模企业账务处理流程及规范 八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理： 1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居） 借： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 贷： 213101 预收账款 --- 公司全称或 113101 应收账款 ---公司全称 2）、其他应付款： 、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称） 借： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 贷： 218101 其他应付款 --- （公司或个人全称） 提示：有借款达到 10 万元或以上时要附借款合同。 B、假设用现金及银行结算方式还款时： 摘要应填写：还款（安居或个人全称） 借： 218101 其他应付款 --- （公司或个人全称） 贷： 1001 库存现金或 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金 摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称） 借： 100201 库存现金 贷： 218101 其他应付款 --- （个人全称） 3）、取得基本账户银行支票存根时摘要应填写：提现 借： 1001 库存现金 贷： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录摘要应填写：存现或存税款 5）、上缴国税 摘要应填写：上缴 1 月份国税 借： 217103 应交税费 --- 未交增值税 贷： 100203 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号（纳税行） 6）、上缴地税 摘要应填写：上缴 1 月份地税借： 217105 应交税费 --- 城建税 借： 217106 应交税费 --- 教育费附加 借： 217107 应交税费 --- 个人所得税 借： 217108 应交税费 --- 堤围费 贷： 100203 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号（纳税行） 7）、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税借： 217109 应交税费 --- 企业所得税 贷： 100203 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号（纳税行） 8）、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时摘要应填写：付款（安居） 借： 115101 预付账款 --- 公司全称或 212102 应付账款 ---公司全称 贷： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 9）、其他应收款： 、用支票等其他银行结算方式借款给企业时摘要应填写：借款（安居） 借： 113301 其他应收款 --- 公司全称 贷： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 B、用现金或者银行结算方式收取借款时： 摘要应填写：收回借款（安居） 借： 1001 库存现金或 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 贷： 113301 其他应收款 --- 公司全称 10）、各银行内部转账时（比如转税款）摘要应填写：内部转款 借： 100203 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号（纳税行） 贷： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 11）、收到承兑汇票（若同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印件）、贴现： 摘要应填写：收到承兑汇票（安居）借： 111101 应收票据 --- 公司全称 贷： 113101 应收账款 --- 对应公司全称摘要应填写：承兑汇票背书转让 借： 212102 应付账款 --- 公司全称 贷： 111101 应收票据 --- 公司全称摘要应填写：承兑汇票贴现（安居） 借： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 借： 550304 财务费用 --- 贴现息（银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字） 贷： 111101 应收票据 --- 公司全称 12）、支付银行发生的手续费。摘要应填写：支付手续费 借： 550301 财务费用 --- 手续费 贷： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 13）、收到银行利息 摘要应填写：收到第一季度银行利息 借： 100202 银行存款 --- 深发行 +支行 +账号 借： 550302 财务费用 --- 利息（红字） 假设：银行利息发生在开办期间，直接计入  “长期待摊费用  ---开办费 ”借方红字 九：预提房租水电管理费： A 、  支付房租水电费，但未取得发票时： 摘要应填写：支付  1 月份房租费或支付  1 月份水电管理费 借： 113301 其他应收款 --- （公司全称（房租）） 贷： 1001 库存现金或 100202 银行存款