[整理]物业会计科目设置.pdfVIP

[ 整理 ] 物业会计科目设置 物业会计科目设置 一、会计科目及使用说明 第 204 号科目 预收账款 1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业 产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的 公共性服务费等。 2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目 ; 收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位 和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目 ; 退回多付的款项，作 相反会计分录。 预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的 贷方，不设本科目。 3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。 4 、本科目期末贷方余额、反映企业向有关单位和个人预收的款项 ; 期末如为借 方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。 第 205 号科目 代收款项 l 、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的 水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租 等，也在本科目核算。 2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目 ; 交给 有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收 取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。 3、本科目应按代收代交费用种类设置明细帐。 4 、本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。 第 209 号科目 其他应付款 1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用 人入住时或人住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修 而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。 2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目 ; 支付 时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。 4 、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。 第 281 号科目 代管基金 1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共同部位、共用设施设备维修基金。 2、企业收到代管基金时，借记“银行存款——代管基金存款”科目， 贷记本科目。企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记 “银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。 企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关 费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、 “管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。 代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理 : 由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发 生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关 科目 ; 工程完工，其工程款经业主要员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行 转账，借记本科目，贷记“经营收入——物业大修收入”科目 ; 结转已完物业工程 成本。借记“经营成本”科目，贷记“物业工程”科目。 由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权 人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科 目。 3、本科目应按单幢房屋设置明细账。 4 、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。 第 411 号科目 物业工程 1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主要员会或者 物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装 修发生的支出，也在本科目核算。 2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各 项支出，借记本科目，代记“银行