内控与风险管理体系建设回顾与改革内控审计部内控与风险管.pptVIP

△鹂华集回育限责任公司 内控与风险管理体系建设回顾与改革 内控审计部内控与风险管理处 2014年6月北京 △内控审计部 目录 内控与风险的内在逻輯 、内控与风险管理的外部环境 、内控与风险管理体系建设经验总结 内控与风险管理体系建设的改革 内部控制与风险的内在逻辑 △内控审计部 内控与传统管理中的控制的区别与联系 、内控是不是制度汇编? 内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工 实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合 理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发 展战略 三、内控与传统管理不同,内控引入风险的理念,这一理 念的提出是一次革命 内部控制与风险的内在逻辑 △内控审计部 四、风险是什么? 风险是不确定性对目标的影响,影响是与期待的偏差-积极 和/或消极,目标可以有不同方面(如财务、健康安全、 以及环境目标),可以体现在不同的层次(如战略、组织 范围、项目、产品和过程)。 风险通常以潜在事件和后果,或它们的组合来描述。风险 通常以事件(包括环境的变化)后果和发生可能性的组合 来表达。不确定性是指,与事件和其后果或可能性的理解 或知识相关的信息的缺陷的状态,或不完整 五、风险管理针对风险指挥和控制组织的协调活动。 六、体系泛指一定范围内或同类的事物按照一定的秩序和 内部联系组合而成的整体,是不同系统组成的系统。 △内控审计部 内部控制与风险管理的外部环境 外部监管规定 1992年COSO委员会提出了《内部控制整合框架 2002年美国国会通过了《萨班斯法案》 2001年12月美国最大的能源公司之一安然公司,突然申请 破产保护,此后上市公司和证券市场丑闻不断,特别是 2002年6月的世界通信公司会计丑闻事件,“彻底打击了 投资者对资本市场的信心”(国会报告,2002)。美国 囯会和政府加速通过了该法案以图改变这一局面。法案 的第一句话:“遵守证券法律以提高公司披露的准确性 和可靠性,从而保护投资者及其他目的。”这该法案的 主要内容之一就是明确公司管理阶层责任(如对公司内 部控制进行评估等)、尤其是对股东所承担的受责任 同时,加大对公司管理阶层及白领犯罪的刑事责任。