2018年度8继续教育-税务风险与排查试题.pdfVIP

实用标准文案 一、单选题 1 、企业在筹建期间， 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出， 可按实际发生额的 （ ） 计入企业筹办费。 A 、30% B、40% C、60% D 、70% 【正确答案】 C 【您的答案】 C [ 正确 ] 【答案解析】 企业在筹建期间， 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出， 可按实际发生额 的 60% 计入企业筹办费。 2 、下列支出中不属于劳保支出的有（ ）。 A 、手套 B、洗衣粉 C、清凉饮料 D 、酒店为员工定制的西服 【正确答案】 D 【您的答案】 D [正确 ] 【答案解析】劳动保护费的服装限于具有 “保护作用”的工作服而非所有工作服， 如环卫工 人、建筑工人的工作服， 都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一 精彩文档 实用标准文案 服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合 理的支出”。 3 、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（ ）。 A 、请客送礼 B、从事高消费性娱乐活动 C、会员结婚时给予一定金额的慰问品 D 、设立小金库 【正确答案】 C 【您的答案】 C [ 正确 ] 【答案解析】《办法》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求： （一）不准使用工会经费请客送礼。 （二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。 （三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。 （四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。 （五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。 （六）不准截留、挪用工会经费。 （七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。 （八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用 4 、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（ ）。 精彩文档 实用标准文案 A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 【正确答案】 B 【您的答案】 B [正确 ] 【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补； 企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补； 企业境外分支机构的亏损， 不可以用 境内总机构的所得弥补。 5 、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A 、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额 12% 以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额 12% 以内的部分准予扣除 D 、在年度应纳税所得额 30% 以内的部分准予扣除 【正确答案】 C 【您的答案】 C [ 正确 ] 【答案解析】根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12% 的部分， 准予扣除。 6 、2017 年某居民企业取得商品销售收入 1000 万元，接受捐赠收入 50 万元，转让无形资 精彩文档 实用标准文案 产所有权收入 10 万元。广告费 120 万元，业务宣传费 40 万元。 2017 年度该企业可税前 扣除的广告费、业务宣传费合计为（