公司内部审计制度与流程.docxVIP

公司内部审计制度及流程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式， 是独立、客 观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、 合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业 经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管 理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务 1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会 计政策及科目说明，查阅有关的文件资料； 2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计 核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、 有关业务操作规程、 费用报销制度等为依据， 检查付款的合理性。 3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同） 、工 程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等； 4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算 书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作 为审计过程中的重要依据。 5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货 币资金等； 6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料； 7．对投资决策、 企业经营及可能存在的风险进行分析和评估； 8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情 况。 三、审计程序 （一）、项目审计 项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。 流程如下： 1、项目审计流程 项项目审计计 项目事前审计 项目事中审计 项目事后审计 立项审计 工程项目建设过 工程结算审计 工程预算审计 程中审计 项目委托审计 经济指标审计 隐蔽工程审计 工程决算审计 工程合同审计 变更审计 2、项目审计程序 工程项目审计程序 审计项目 审计实施 支持证据 审计结论 立项定位是否准确 项目立项书 项目预计利润与投入 预算与项目定位是否吻合 项目预算书 比吻合，预计盈利。 事前审计 预算所用经济指标是否切 市场调查报告 合实际 工程合同 工程合同是否依据预算与 实际市场状况确立。 工程拨款进度与施工进度是 施工进度表 工程款拨付符合合同 否一致 拨款申请表 规定，材料采购支领 工程拨款是否符合合同规定 材料采购申请 手续齐全，隐蔽工程 隐蔽工程结算是否已经过三 材料支领确认单 款拨付符合合同规 事中审计 方验收 隐蔽工程验收三方 定，合同变更可行及 材料购入支领是否手续齐全 确认单 收支符合公司利益。 工程变更费用是否超标，变 工程变更申请及三 更手续是否齐全，三方确认 方确认单 工程变更增减项及 三方确认单 工程施工合同 事后审计 工程决算书是否根据工程实 工程决算书 际情况填写，所用数据是否 项目委托合同 准确。 工程结算报告 工程结算符合项目预 委托项目拨付是否符合合同 算以及工程合同规定 规定 工程结算实际金额是否符合 合同规定及补充协议规定 （二）、年度效益审计 年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计， 核实经 济业务发生的真实有效性， 确保公司经营活动不发生违法和损害 公司利益的行为。流程如下： 1、年度效益审计流程： 年度效益审 计 报表审计 账目审计 凭证审计 帐外业务审计 资金审计 报表数据 账本纪录 凭证附件是 帐外收入是否记 账上资金与实 的真实有 数据是否 否真实有效， 录齐全、金额准 际记录是否一 效性，报表 完整真实， 是否有虚报， 确，账外资金流 致，帐外存折， 所反映的 与报表数 所有费用报 向及支付手续、 银行卡资金与 经营情况 和记账凭 销手续、 签字 签字是否齐全， 实际发生业务 与公司实 证是否对 是否齐全， 分 融资款项流入、 是否一致，信 际经营情 应。 录是否恰当 流出是否符合财 用卡资金使用 况是否一 务审批、签字手 是否正常 致 续 2、年度效益审计实施 年度效益审计实施 审计项目 报表审计 账簿审计 凭证审计 帐外审计  审计实施 支持证据 审计结论 查看报表数据是否能真实 财务报表 公司一段时间内盈 反映公司经济业务的实际 利或亏损真实有效 情况，亏损或盈利点在哪 应注意哪一点会出 现问题 查看账簿纪录是否及时准 会计账簿 账簿纪录是否有不 确，所填写的数据是否与 销售部门销售纪录 当的地方，真实销 财务报表、记账凭证一致。 销售政策 售收入与账簿记载 销售收入账簿与销售部门 审批手续 是否一致，收入数 销售记录是否一致。税金 财税政策 额是否准确。财税 帐与实际收入是否对应， 销售收据 政策利用是否恰 财税政策利用是否准确 当，可能的节税点 有哪些。 查看记账凭证数据是否真 记账凭证 凭证纪录的经济业 实准确，凭证附件有没有 凭证附件及复印件 务真实有效，所用 违法和虚假单据。报销费 财务制度 分录正确所有报销 用单据是否符合财务报销 费用报销制度 付款及备用金使用 手