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非贸付汇流程梳理与资料准备
2015年6月24日
面付江流程梳理与资料准备2015
2019/1/29
目录
第一部分:2015年非贸付汇税收风险展望
第二部分:非贸付汇概念及税法规定
第三部分:常见非贸付汇的流程
第四部分:各类重点非贸作
服务费基本流程及实务操作要点
特许权使用费基本流程及实务操作要点
股息、红利基本流程及实务操作要点
第五部分:企业非贸付汇需准备的申报资料及合同中易被关注的内容及风险点
第六部分:总结及QA
2019/1/29
非贸付汇流程梳理与资料准备
第一部分:前言2015年非贸付汇税收风险展
2015年非贸付汇税收风险展望
非贸付汇成为税局监管重点
口2014年1月首例大额跨境服务费避税案件査补税
款和利息超过8亿元
口2014年6月国税总局针对国外母公司向中国子公
司收取的服务费引入六项测试
口2014年7月146号文对企业2004-2013年对外支付
大额服务费和特许权使用费进行摸底排查
口2015年3月16号公告一企业向境外关联方支付的
四类费用“不得扣除”
2019/1/29
2015年非贸付汇税收风险展望
非贸付汇实践的变化趋势
√合同签订之日起30天内至主管税务机关合同备案
√合同备案与申请出证时,除纸质材料外,还须进
行电子表格备案
√对特许权使用费及服务费的划分更趋严厉
√审核服务费境内外比例及核定利润率时更加关注
支持性材料的合理性及充分性
2019/1/29
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