基金会财务管理制度.pdfVIP

余彭年慈善基金会财务管理制度 （余彭年慈善基金会第一届理事会第三次会议 2010 年 03 月 30 日审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了加强余彭年慈善基金会 （以下简称基金会）财务管理， 根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营 利组织会计制度》等法律法规及基金会章程，制定本方法。 第二条 基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对机 构的经济活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费 用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益； 建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护机构财产 完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与机构经济决策， 规范财务信息披露，促进机构建设和事业发展。 第三条 财务管理是机构管理的重要组成部分，基金会根据章程规 定，切实做好财务管理工作。 第四条 基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。在秘 书处的领导下，一切财务收支活动归口财务管理部门统一管理。 第二章 财务管理体制 第五条 基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议机构财 务报告，并决定财务工作中的重大问题。在理事会休会期间，由理事 长授权秘书长负责日常工作。 第六条 基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门 的监督；每年接受取得民政部社会团体审计资格的会计师事务所审 计。 第七条 基金会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当 进行财务审计。 第三章 财务管理机构及人员 第八条 设立财务管理机构或配备专职会计人员，并建立财务岗位 责任制。聘任具备会计人员任职资格的人员从事财务工作。 第九条 建立内部财务管理体制，明确职责划分。 （一）基金会主管财务的领导：严格遵守国家法律法规，具体确定内 部财务机构，配备合格会计人员；组织拟定基金会财务管理制度，接 受财政、税务、审计机关的监督检查等。 （二）财务机构负责人：贯彻落实国家财经法规和有关财务政策；审 核重要财务事项； 协调各种财务关系以及各相关部门与财务部门的关 系；组织制定财务预算、编制财务决算并负责组织实施；定期检查财 务预算的执行情况，研究执行中存在的问题；负责组织财务核算，审 核财务决算等。 （三）财务专职人员：具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、 执行、控制、分析考核和决算工作；建立健全内部财务管理制度，做 好财务管理基础工作。 第四章 预算管理 第十条 基金会根据机构发展战略，按照年度工作计划和任务，本 着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办 事的方针，编制年度财务预算。 第十一条 各管理部门根据年度工作计划，编制各项目的“收入” 、 “业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后，形 成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。 第十二条 各管理部门在编制年度预算时， 收入预算参考上年预算执 行情况及业务发展计划合理预测制定， 业务活动成本和管理费用根据 项目特点和工作计划本着量入为出、 厉行节约的原则， 按机构费用标 准或工作量测算编制。 第十三条 各管理部门须严格执行财务预算，除因工作计划、工作 内容有较大调整， 或者人员发生较大变化， 需要通过预算调整程序核 准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，财务管理部门 应总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报秘书长 或理事会。预算执行情况纳入各管理部门的业绩考核。 第五章 收入管理 第十四条 基金会的收入来源主要包括： （一）余彭