银行会计(第七章)教学材料.ppt

贰零零伍　零贰　　零贰拾 上海嘉荣展览制作有限公司 1812014170002334 叁佰万元正　　　　　　　　　　　　　　　　　3,000,000.00 叁佰万元正　　　　　　　　　　　　　　　　 　￥　3　0　0　0　0　0　0　0　0　 南京商都房地产开发有限公司 26722500012 工行南京分行 87427 货款 －0－ 贰零零伍　零贰　　零贰拾 上海嘉荣展览制作有限公司 1812014170002334 叁佰万元正　　　　　　　　　　　　　　　　　 叁佰万元正　　　　　　　　　　　　　　　　　 ￥　3　0　0　0　0　0　0　0　0　 南京商都房地产开发有限公司 26722500012 工行南京分行 87427 货款 －0－ 进账单的填写 2005　　3　　　5 南京商都房地产开发有限公司 26722500012 工行南京分行 上海嘉荣展览制作有限公司 1812014170002334 民生行蛇口支行 人民币叁佰万元正　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　￥30　0　0　0　0　0　0　0 举例：持票人李明林向银行提示付款签章 二、签发行受理银行汇票 1、客户提交“汇票申请书”一式三联，审核。（为防止假委托，申请人可提供支票），现金申请书第一联回单，第二联注销，第三联申请书必须内传出纳收款，防止委托书被骗。 审核内容是第二联申请书预留印鉴与支票预留印鉴一致。 2、以支票（第二联申请书作附件）及第三联申请书记帐  借：活期存款--**户 或现金 贷：汇出汇款 3、经复核后交出票员签发一式四联的银行汇票，在第二联盖汇票专用章及经办员章，用压数机压出签发金额，将第二、三联交给申请人，第一、四联留存。 4、登记汇出汇款帐 例：工行天河支行收到客户本行开户单位羊城印刷厂提交的汇票申请书，要求签发银行汇票100000元，收妥款项后办理。 借：活期存款——羊城印刷厂 100000 贷：汇出汇款 100000 三、代理付款行兑付汇票的处理 （一）本行开户的单位持票人提示付款1、收到第二、三联汇票及进帐单 审核。 2、以第二联作为借方传票出帐： 借：清算资金往来 贷：活期存款--**户 向签发行发出电子汇划信息。 （二）未在本行开户的个人持票人提示付款借：清算资金往来 贷：应解汇款—持票人户 借：应解汇款——持票人户 贷：有关科目 例：工行花城支行收到客户本行开户单位天河电脑城提交的银行汇票二、三联和进帐单，签发金额100000元，实际结算金额90000元，银行汇票系工行上海浦东支行签发。 借：清算资金往来 90000 贷：活期存款——天河电脑城 90000 例：工行花城支行收到客户张三交来银行汇票二、三联，签发金额100000元，实际结算金额100000元，银行汇票系工行上海浦东支行签发。 借：清算资金往来 100000 贷：应解汇款——张三 100000 四、签发行结清票款 1、收到电子汇划信息，抽出第一、四联核对，无误后： 2、全额解付：在第1、4联上注明实际结算金额，多余款写“0” 以第1联代传票出帐： 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 销记“汇出汇款”帐 3、有多余款：在第1、4联注明实际结算金额及多余金额，以第1联记帐： 借：汇出汇款（汇票金额） 贷：清算资金往来（实际金额） 贷：活期存款--**户（多余额）/其他应付款 例：依前例，工行上海浦东支行收到工行花城支行电子汇划信息，签发金额100000元，实际结算金额90000元，申请人系本行开户单位大华贸易公司。 借：汇出汇款 100000 贷：清算资金往来 90000 贷：活期存款——大华贸易公司 10000 五、银行汇票退款、超过提示付款期限付款的处理 （一）退款的处理 1、申请人交回第2、3联汇票，提交身份证，抽出第1、4联核对无误， 在第2、3联上注明“未用退回”字样。 2、以第1联代借方传票记帐： 借：汇出汇款 贷：活期存款--申请人 销记汇出汇款帐 （二）超过提示付款期限付款的处理 1、全额解付：借：汇出汇款 贷：应解汇款—持票人户 借：应解汇款—持票人户 贷：清算资金往来/汇出汇款 2、有多余款：借：汇出汇款 贷：应解汇款—持票人户