2-5-1在被审计单位整体层面了解内部控制.pdf

了解和评价整体层面内部控制汇总表 被审计单位： 索引号： B5-1 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 日期： 2010.12.24 复核： 日期： 1. 整体层面内部控制要素 整体层面内部控制要素 是否进行了解？ 控制环境 是 被审计单位的风险评估 是 与财务报告相关的信息系统与沟通 是 对控制的监督 是 2. 了解整体层面内部控制 根据对整体层面内部控制的了解，记录如下： (1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审 计计划产生哪些影响？ 否 (2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ 是 (3)自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化， 将对审计计划产生哪些影响？ 不适用 (4)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计 划产生哪些影响？ 否 (5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险， 将对审计计划产生哪些影响？ 否 3. 信息技术一般控制采用的系统 应用软件 应用系统的名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 用友U8 windowsXP 新的财务软件 2010 年1 月1 日 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 应用系统 修改 修改日期 用友U8 无 拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 无 本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 年初启用新的财务软件，年初对数据进行新旧两个软件之间的对接和初始化工作。 4. 在整体层面了解内部控制的结论 控制要素 识别的缺陷 是否属重大缺陷 索引号 列入与管理层沟通 列入与治理层沟通 (是/否) 事项(是/否) 事项(是/否) 控制环境 无 否 被审计单位 无 否 的风险评估 控制活动 无 否 与财务报告 无 否 相关的信息 系统与沟通 对控制的监 无 否 督 [注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错 报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象（无论 涉及金额大小）等] 1 了解和评价控制环境 被审计单位： 索引号： B5-1-1 项目： 了解和评价控制环境 财务报表截止日/期间： 编制：