（管理制度)商贸公司财务管理制度范本.doc

（管理制度)商贸公司财务管理制度范本  商贸公司财务管理制度范本 壹.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设俩个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支俩条线的原则。各销售分公司必须开设收支俩个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需方案股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，且报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达壹周之上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，壹律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，且填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司和其他单位之间金额于结算起点之上的经济业务往来，壹律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，且报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应于支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序和现金支出报销程序壹样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门且对造成的后果承担责任。 （5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，且写明用途和收款单位。 （6）财务人员不得于支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记且和存根壹起保管。 （7）应及时登记支票登记簿，和银行及时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理制度 3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面方案）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有"不得转让"字样的银行承兑汇票。 3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要壹至；且必须有银行的"汇票专用章"的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边"承兑申请人盖章"处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称和出票人签章的财务专用章必须完全壹致，壹字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件： A、于承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织； B、和承兑银行具有真实的委托付款关系； C、资信情况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期和到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出壹天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第壹背书人必须同票面收款人全称完全壹致，壹字不漏；第二背书人同第壹背书人相同，依次前后衔接，最后壹次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须于当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，且确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。 3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，仍必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须于收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。于背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公