基层人行内控制度建设的现状、成因及对策.pdfVIP

基层人行内控制度建设的 现状、成因及对策 基层人民银行内部控制机制是基层央行为了保证监督管 理目标的充分实现而制订并组织实施的对内部职能部门和人 员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制 度、措施和方法体系同时也是随着金融体制改革的深入带来 的新课题因而健全有效的内部控制制度对于纠正错弊、加强 管理、提高监督管理水平和服务质量高效履行央行职能可以 起到十分重要的作用本文就基层人行内控制度建设的现状、 成因及对策作点探讨　　一、近年来开展内控制度建设活动 的实践及取得的成效自 1999 年人民银行内审部门行使中央 银行再监督职能以来内审部门在全面内审、专项检查等检查 中将内控制度建设与执行情况作为一项重要内容以查促建、 以查促整促使各单位、各部门按照内控建设的要求广泛开展 补充建立新制度、修订完善旧制度的活动通过几年的努力目 前已基本建立了包括全行性、部门性内控制度在内的内控制 度体系通过开展内控制度建设活动各单位、各部门对内控制 度在强化内部管理有效防范风险提高工作质量更好地履行基 层中央银行职能等方面的重要性有了进一步的认识排查内部 风险点进而完善内部制约机制的自觉性有了一定程度的提高 1 单位领导及纪检监察、内审部门等职能部门对内控制度执行 情况的监督检查力度逐渐加大初步形成了内控制度先行、内 控制度建立与执行并重的风气和氛围二、目前内控制度建设 中存在的主要问题金融部门向来以内控制度严格而著称但近 几年部分机构在内控上却出现了 “外紧内松 ”的现象这一点 从全国各地不少金融机构发生的案件中可以得到答案特别是 最近发生的人行洪湖支行枪弹失盗案和赣州抽张短款案给我 们以警示必须从内控制度建设中查找不足目前存在的主要问 题有 1、内控制度全面性难以界定内部控制制度是管理现代 化的产物主要内容包括岗位责任制、内部牵制制度、各种工 作程序、手续制度和内部审计制度因此人民银行内部控制制 度主要为金融监管制度、货币信贷资金管理制度、外汇管理 制度、财务管理制度、会计结算管理制度、国库业务管理制 度、货币发行与金银管理制度、计算机管理制度、安全保卫 制度等尽管各种制度较多但内控制度全面性方面只有原则性 规定在实际建制工作中缺乏具体判断标准也即定量要求导致 内控制度评价、检查时标准不一不利于相关部门对内控制度 的执行情况进行监督检查和评价现实的问题是基层行及科室 需要制定多少制度才是全面的作出全面性判断的标准或依据 是什么 2、内控制度的规范性不够（1）有的基层行未结合本 单位、本部门实际制定内控制度有将上级行规章制度、全行 性内控制度直接作为单位、部门内控制度的情况（2）内控制 2 度内容过于简单且与相关制度之间的衔接不够存在有前后不 一、相互矛盾的情况有些制度过于概括、简单和条文化操作 性不强不能为业务提供实际的指导；有些制度偏重于强调纪 律约束缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的处罚措施 更多的是在实际工作中有制度但缺乏严格的、经常性的检查 制度使一些基本制度如柜台交叉复核、双人双责和事后监督 等难以落实替岗、代岗、代人签章现象时有发生这些制度上 的不完善和不健全导致内部控制上的漏洞和操作上的失误增 加了经营上的风险（3）内控制度未按照工作制度与管理制度、 业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个部分制定 3 、 内控制度的及时性不够近年来基层人民银行根据自身的特点 和业务发展的需要不断加强内控制度建设出台了一系列的制 度办法但是一些单位、部门未根据上级行规章制度以及实际 情况的变化及时修订内控制度以致内控制度缺乏系统性并存 在一定的滞后性如有些新型业务已经开展但制度尚未建立致 使运作上带有盲目性三、对内控制度建设存在问题的原因分 析 1、对内控制度的重要性认识不足错误地将内控制度建设 工作理解为一项临时任务、阶段性工作甚至个别原来内控制 度比较薄弱的单位、部门存在厌烦、畏难、抵触情绪　　2、 由于内控制度建设的有关要求比较原则导致部分单位、部门 在开展内控制度建设工作上理解、做法不一例如部门内控制 度包括工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责 3 任制与人员分工三个组成部分但三者之间的相互关系如何没 有规定我们认为应首先制定工作制度与管理制度然后将制度 的相关规定、要求落实到岗位最后将工作制度与管理制度