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横店集团控股有限公司财务管理细则 一、应收账款 依据财务管理制度应收款项管理的规定：建立应收款项责任制、建立应收款项专项档案管理制 度、建立应收款项对账及分析报告制度、建立坏账损失准备金制度、建立坏账损失的审批制度，以 及收入和利润管理中有关调整考核利润的项目涉及应收账款的事项规定。各企业应明确应收款项的 范围，并着重做好几方面的工作。 （一） 应收款项的范围 1．企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的应收账款； 2 ．企业发生的非购销活动形成的其它应收项目； 3 ．预付账款、应付账款借方余额、其这应付款借方余额。 （二） 应收款项的分类 将所有应收款项明细按照“先挂账先收回”的原则来确定期末余额所属各阶段的账龄，金额分 别填列于相应的账龄栏中（附应收账款明细表、其它往来明细表），并按照相应的比例计算出 年度利润考核时扣除的金额。该明细表应列入会计档案资料保存，以便以后年度连续考核备查。 （三） 坏账确认 非正常应收款项的界限应注重企业的销售政策、关注经常性业务客户有关铺底资金、以及签订 的合同协议等，取得销售等部门的配合，逐笔逐户地进行分析归类。若出现下列事项可定为非 正常应收款项，有确凿证据表明不有收回的，应全额提取坏