低值易耗品管理内部控制制度概述.doc

最新课件 　　　　　　　　　　　低值易耗品管理内部控制制度 控制目标： 为加强低值易耗物品管理，提高低值易耗品的利用效益，防止积压浪费。 关键控制点： 明确划分低值易耗品的界限； 低值易耗品的购买、领用、报废均应经过批准 ，并取得相应凭证。 低值易耗品建立严格的领用、保管制度。 明确低值易耗品摊销方法。 定期对低值易耗品清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。 控制措施： 低值易耗品定义： 指单位价值在500---2000元，使用年限在6个月以上的物品； 单位价值在2000元以上，使用年限在6—12个月的； 单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的，但因科技进步而价值消耗较快的物品也列入低值易耗品范围，如电脑及配件等； 其他可界定为低值易耗品的。 ２、 低值易耗品的管理： ２．１低值易耗品的购置： ２．１．１凡各部门需采购之物品，均须填写请购单或仪器请购单一式三份(经批准后请购部门、采购部、财务部各留一份)，经主管领导批准后由采购部统一购进。? ２．１．２采购应本着节省成本、价廉物美原则，不得谋私利。?２．１．３采购物品后，办理入库手续，填制有关物品帐目；凭发票和入库单或领用单向财务部报销。 ２．２低值易耗品的分类： 购置低值易耗品后，为了便于日常管理，应对其按如下类型分类： （1）办公用品类，如打印机、保险柜、传真机等 （2）生活设施类，如冰箱、空调、洗衣机、电视机、吸尘器、微波炉、热水器等 （3）电子设备类，如电脑主机、显示器、U盘、数码相机、投影仪等 （4）其他类，如实验室或体检中心用的各种未达到固定资产标准仪器设备，如诊断床、混合器、真空泵等 ２．3物品领用与管理?２．3．１为使库存资金最小化，公司低值易耗品实行零库存管理，各部门需用低值易耗时应提前一天以上将经有效批准的请购单提交采购部，由其统一采购。?２．3．２公司制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。?２．3．3采购部收到各部门的请购单后在接单人处签名确认，并留存第一联，将第二联交财务部资产管理员，第三联退还交单人，每月财务部收到各部门的请购单后应挑出其中符合低值易耗品定义的物品，制作《新增低值易耗品管理卡》（新增低值易耗品管理卡见下），并在采购部发放低值易耗品前将《新增低值易耗品管理卡》和编号卡传递至采购部，采购部负责将编号贴在相应实物上，并补充完整《新增低值易耗品管理卡》，办齐手续后方可发放。 年 月新增低值易耗品管理卡 购置日期 低值易耗品名称 编号 使用部门 使用人 责任人 存放地点 预计使用时间 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ２．３．4低值易耗品调拨应填写调拨单，办理交接手续，并将调拨单传一份至财务部，否则，由此造成的低值易耗品损失由原使用人承担 ２．３．5低值易耗品报废时应由使用部门填写情况说明，由主管副总批准（电脑报废需经ＩＴ部鉴定），交行政、财务部门审核注销． ２．３．6职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。?２．４低值易耗品的摊销方法: 低值易耗品采用“一次摊销法”。 ２．５低值易耗品的盘点： 　　　　财务部应建立低值易耗品台帐，详细列明低值易耗品名称、编号、使用部门、使用人、责任人、领用日期、预计使用期限、调拨情况、报废情况等，同时不定期对低值易耗品进行抽查盘点，每年11月中旬对低值易耗品进行全面盘点，发现盘盈（亏）应找出原因，并报公司批准后进行相关处理。 ２．６其他 ２．６．１低值易耗品有关的保修卡等相关资料由使用部门指定专人负责保管并归档。 ２．６．２使用人或者保管人应注意低值易耗品的日常保管和维护