财务基础数据测算的基本理论课件.pptx

第八章 财务基础数据测算的基本理论;8.1 财务基础数据测算的基本理论8.1.1 财务基础数据测算的基本概念1.财务基础数据测算的涵义 ;;财务基础数据估算表:;;; 第一类估算表的编制顺序是先编制投资估算表（建设投资、流动资金），然后再编制资金投入计划与资金筹措表; 第二类的总成本费用估算表所需的附表，只要能满足财务分析对基本数据的要求即可，有的附表也可合并列入总成本费用估算表中，或作文字说明，而后根据总成本费用估算表、销售（营业）收入和税金估算表的数据，综合估算出项目利润总额列入损益和利润分配表; 第三类估算表是把前两类估算表中的主要数据经过综合分析和计算，按照国家现行规定，编制成项目借款偿还计划表。;2.财务数据估算表之间的关系;;;8.2 项目总投资的估算;;;;8.2.2建设投资估算的简单估算法;（1）生产能力指数法 生产能力指数法 又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。其计算公式为： 式中 x——生产能力指数； CA——拟建项目投资额； CB——已建成的类似项目投资额； QA——拟建项目生产能力； QB——已建成的类似项目生产能力； f——年平均工程造价指数。;【例题8-1】已知建设年产30万吨乙烯装置的投资额为6000万元，现有一年产70万吨的乙烯装置，工作条件与此装置配套，试估算该装置的投资额为多少万元？ （x=0.6，f=1.2） 解析: 根据公式有： =6000×（70/30）0.6×1.2=11960（万元）;(2)系数估算法——设备系数法 以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。其计算公式如下： C=E（1+f1P1+ f2P2+ f3P3+……）+ I 式中 C——拟建项目投资额 E——拟建项目设备费 P1、P2、P3……——已建项目建筑安装费及其他工程费等与设备费的比例 f1、f2、f3……???—由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数 I——拟建项目的其他费用;系数估算法——主体专业系数法 以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程（总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等）与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。其计算公式为： C=E（1+f1P’1+ f2P’2+ f3P’3+……）+ I 式中 P’1、P’2、P’3……——已建项目中各专业工程费用与设备投资的比重；;;8.2.3建设投资的分类估算法;1 建筑工程费估算;（1）建设工程费估算;（2）安装工程费估算;（3）设备及工器具购置费估算 ;;;进口设备抵岸价; 国内运杂费按运输方式，根据运量或者设备费金额估算现场制作非标准设备，由材料费、人工费和管理费组成，按其占设备总费用的一定比例估算。; 进口货价按交货地点和方式的不同，分为离岸价（FOB)和到岸价 （CIF)两种价格。 a货价。一般指装运港船上交货价（FOB）。设备货价分为原币货 价和人民币货价，原币货价一律折算为美元表示，人民币货价按原币货 价乘以外汇市场美元兑换人民币中间价确定。进口设备货价按有关生产 厂商询价、报价、订货合同价计算。 b国际运费。即从装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费。我 国进口设备大部分采用海洋运输，小部分采用铁路运输，个别采用航空 运输。进口设备国际运费计算公式为： 国际运费（海、陆、空）=原币货价（FOB）×运费率 国际运费（海、陆、空）=运量×单位运价 其中，运费率或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定执行。 ;;;;3工程建设其他费估算 ; ; （2）涨价预备费 涨价预备费内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。