财务管理与控制制.pdf

财务管理与控制制度 财务管理制度 财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、 实 施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》 ，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 一、财务管理的基础工作 1）加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不 可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 2 ）公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭 证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员， 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 3 ）健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会 计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口 径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 4 ）做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完 整性和资料的准确性。 编制会计凭证、 报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。 5 ）会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币 资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 6 ）建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案， 妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 7 ）会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会 计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签 字后，移交人员方可调离或离职。 二、流动资金的管理 1）现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》 ，根据本公司实际需要， 合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 2 ）严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并 与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 3）银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行 账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 三、收入管理 1）公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生 制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 2) 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。 四、成本费用管理 1）公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用 是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具 有重要作用。 2 ）成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住 房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、 差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金 等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计 算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按 年末长期投资余额的 1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的 1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费 等其他费用。 3 ）职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额