海泉五交化有限责任公司货币资金制度设计.pdfVIP

海泉五交化有限责任公司 货币资金制度设计 模拟委托单位：海泉五交化有限责任公司 模拟委托单位负责人：王引怀 委托时间：2011 年 3 月 2 日 设计单位：山西经贸职业学院财会系 技术顾问：田旺林 教授 设计人所在专业和班：09 级注会 3 班 设计人学号：200931205 设计人姓名：原玉娜 复核人：张佳丽 设计完成时间：2011 年 5 月 28 一、起因 在对海泉五交化有限责任公司内部控制结构机构了解的过程中 发现，一般企业关于货币资金设置两个岗位：出纳与会计。设置两个 岗位，使得处理货币资金业务的职能分离，形成了基本的“内部牵制 制度”，“钱账分管”制度。虽然在实际的企业中，一般出纳人员不监 管账户，但是企业不能做到货币资金当天及时入账，不能定期更换出 纳人员，甚至有的单位出纳和会计是同一个人等。这些情况使得货币 资金没有得到很好的管理，容易对企业的资金和经营产生极大的影 响。 海泉五交化有限责任公司是集批发与零售于一体的民营个体企 业，其关于货币资金设置出纳和会计两个岗位，但在日常活动中，现 金往往不能及时入账，有时出现“坐支”行为等，为了避免这些行为 的再次发生，高层领导委托我为其完善货币资金的管理制度。 二、设计内容 海泉五交化有限责任公司 货币资金管理制度（讨论稿） 2011 年 5 月 第一章 总则 第一条：为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币 资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计 法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制 定本制度。 第二条：本制度所称货币资金是指公司在生产经营中处于货币形 态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 第三条：本制度适用于公司的各职能部门。 第二章 货币资金管理的基本要求 第四条：为了加强公司资金管理，提高资金的使用效率，公司应 该注意人员素质及应该严格遵守资金办理流程。 第五条：办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠 于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 第六条：公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 (一)支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人 提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容， 并附有效经济合同或相关证明。 (二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定， 在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资 金支付，审批人应当拒绝批准。 (三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复 核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是 否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交 由出纳人员办理支付手续。 (四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定 办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。 第三章 库存现金管理 第七条：公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布 的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。 第八条：会计、出纳人员应职责分工，现金的收入、支出和保管 只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 第九条：现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。 第十条：现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款 凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。 第十一条：现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关 负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并 在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须 是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。 第十二条：现金的使用范围 （一）职工工资、津贴； （二）个人