科力远公司销售与收款内部控制制度改进的研究.doc

科力远公司销售与收款内部控制制度改进的研究 学校代号: 学 号: 密 级: 湖南大学学位论文 科力远公司销售与收款内部控制制度 改进研究 诠室握窒目塑; 三生垒旦三旦 . .. ,湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所 取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任 何其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡 献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的 法律后果由本人承担。 作者签名: 日期:如年占月 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文 被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编 入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇 编本学位论文。 本学位论文属于 、保密口,在 年解密后适用本授权书。 、不保密‖ 请在以上相应方框内打“、/” 仓鹆 作者签名: 日期:砂年 ,月了曰 导师签名: 日期础,;年 暑其妇日 ’手争科力远公司销售与收款内部控制制度改进研究 摘 要 全球经济持续低迷,企业销售收入萎缩,赊销比重加大,回款速度缓慢等矛 盾日益凸显,特别是新能源这一新兴行业,其影响更是雪上加霜。为保证企业快 速、稳定、可持续发展,作为企业经营管理的核心环节一一销售与收款内部控制 的建立与完善,就显得尤为迫切和重要。它不仅仅是管理层加强销售管理、控制 销售活动、提高货款回收效率所凭借的主要手段,也是企业提升自身内部治理有 效性、防范销售与回款风险、保持行业竞争能力的重要内容。 科力远公司是一家以泡沫镍混合动力电池为主要产品的生产销售一体化的 新能源企业。在国内外高端泡沫镍的生产和销售领域,科力远公司具有很强的竞 争力,市场占有率高,发展前景好。但是,就销售与收款内部控制制度的建设方 面,仍存在如管理层风险控制意识不强,风险评估程序存在局限性,合同管理流 程控制不到位,未建立明确的信息反馈机制等缺陷,因此必须完善销售与收款内 部控制制度来保持其行业有利的竞争优势。本文通过对科力远公司多次实地调 研,在借鉴国内外近几年的研究成果并阐述内部控制相关理论的基础上,以内部 控制五要素为基础分析科力远公司销售与收款内部控制制度的运行现状,针对销 售与收款流程的每个环节提出存在的问题并加以分析,结合公司以及新材料电池 行业的实际情况,参照企业内部控制制度建设的规范要求,依次从内部控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面出发,提出相应的具体改 进建议,希望为公司销售与收款内部控制制度体系的不断完善以及内部治理的有 效性提供参考,同时对行业内其他公司的内部控制制度的建设起到借鉴作用。 关键词:内部控制;销售与收款;风险评估;控制流程 学位论文 , ,. . ’ ,,, . ,,,, .. ., , ,, ’ . , ,., ,’ .. , ., ’ ,. : ; ; ;科力远公司销售与收款内部控制制度改进研究 目 录 学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书摘要插图索引??. 附表索引第章绪论? .选题背景与研究意义..选题背景? ..研究意义 .文献综述?. ..内部控制理论研究动态? ..销售与收款内部控制研究动态 ..文献研究评价? .研究内容与研究方法第章内部控制的理论基础与发展历程? .内部控制相关背景理论.. ..控制理论? ..信息理论?. ..系统理论. .内部控制理论的发展历程 ..基于企业内部管理需求的阶段..基于审计需求的阶段 ..基于公司治理需求的阶段 第章科力远公司销售与收款内部控制的基本现状? .科力远公司基本情况..公司简介?. ..公司的组织结构?. .科力远公司销售与收款业务环境的特殊性..行业进入壁垒高但发展前景广阔? ..公司市场份额大但货款回笼缓慢?. .科力远公司销售与收款内部控制制度的运行现状??. 学位论文 ..销售与收款内部控制制度的内部环境现状? ..销售与收款内部控制制度的风险评估现状? ..销售与收款内部控制制度的控制活动现状 ..销售与收款内部控制制度的信息与沟通现状 ..销售与收款内部控制制度的监督现状第章科力远公司销售与收款内部控制制度存在的问题及分析??一 .销售与收款内部环境方面存在的问题及分析? ..管理层重业绩轻风险? ..销售业务结构带来潜在风险? ..绩效考核制度不完善? .销售与收款内部控制风险评估程序存在局限性 .控制活动存在的问题及分析..销售计划目标值过高 ..客户信用评价标准不详细? ..合同管理流程控制不到