医院内部控制制度全.pdf

.WORD完美格式. 财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息 质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻 执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标 而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管 理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工 作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。 .专业知识编辑整理. .WORD 完美格式. 目 录 货币资金管理的内控制度3 财务预算控制 6 票据管理内控制度9 往来帐款的内部控制制度11 内部牵制和稽核制度13 收入内控制度 15 支出管理的内控制度17 债权和债务控制 20 库存物资内部控制制度23 基建项目财务管理28 分支机构的财务管理29 .专业知识编辑整理. .WORD完美格式. 货币资金管理的内控制度 为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对 货币资金收、支管理作如下规定： 一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行 规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得 以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。 二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险 柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使 用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。 三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单 位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上 签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白 收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。 四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银 行余额调节表”。 五、门诊、住院收款室货币资金的管理 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打 出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行 审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。 2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进 行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。 .专业知识编辑整理. .WORD完美格式. 3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确 无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。 4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得 随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。 5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业 务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每 日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。 六、住院结算处货币资金的管理 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼 会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表 进行账务处理。 2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴 款不及时，挪用现金等现象发生。 3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证 票号进行核对检查。 4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院 病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。 5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、 私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保 管，每日下班前必须将全 部现金放入保险柜。 6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定 期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持