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第五章基金的估值、费用与会计核算
基金资产估值
基金费用
基金会计核算
基金资产估值
基金资产估值的概念
基金资产估值的重要性
基金资产估值要考虑的因素
基金资产净值
指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按
定的原则和方法进行重新估值,进而确定基金资
产公允价值的过程。
基金资产净值〓基金资产总值-基金负债
基金份额净值=基金资产净值/基金总份额
基金估值是计算单位基金资产净值的关键。
基金资产总额包含的内容:
(1)基金拥有的上市股票、认股权证,以计算日集中交易市场
的收盘价格为准;未上市的股票、认股权证则由有资格指定的
会计师事务所或资产评估机构测算
2)基金拥有的公债、公司债、金融债券等债券,已上市者
以计算日的收盘价格为准;未上市者,一般以其面值加上至计
算日时应收利息为准。
3)基金所拥有的短期票据,以买迸成本加上自买进日起至计
算日止应收的利息为准
4)若第(1)条、第(2)条中规定的计算日没有收盘价格或
参考价格,则以最近的收盘价格或参考价格代替。
(5)现金与相当于现金的资产,包括存放其他金融机构的存款
6)有可能无法全部收回的资产及或有负债所提留的准备金
(7)已订立契约但尚未履行的资产,应视同已履行资产,计入
资产总额。
基金负债总额包含的内容:
(1)依基金契约规定至计算日止对托管人或管理人应
付未付的报酬。
2)其他应付款,包括应付税金等
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