内控评价缺陷标准.pdf

螀 附件 蒅 内部控制缺陷认定标准（定量） 蒅指标 螁 重大缺陷 芇重要缺陷 蒈 一般缺陷 罿 （一）影响资产、 负 蒇 （一）影响资产、 负债和权 蝿 （一）影响资产、 债和权益的错报漏报 益的错报漏报金额 < 资产总 负债和权益的错报 金额≥本单位资产总 额 X 重大缺陷标准比例，≥ 漏报金额 < 资产总额 额 X 重大缺陷标准比 本单位资产总额 X 重要缺陷 X 重要缺陷标准比 例。 标准比例。 例。 膂 薅 芆 （二）影响收入、 成 肅 （二）影响收入、 成本费用 腿 （二）影响收入、 财 缺 务 陷 本费用等损益类的错 等损益类的错报漏报金额 < 成本费用等损益类 报 定 报漏报金额≥本单位 营业收入 X 重大缺陷标准比 的错报漏报金额 < 营 告 量 内 标 营业收入总额 X 重大 例，≥本单位营业收入总额 业收入 X 重要缺陷 控 准 缺陷标准比例。 X 重要缺陷标准比例。 标准比例。 蚅 （三）影响利润的错 螅 （三）影响利润的错报漏报 螄 （三）影响利润的 报漏报金额≥本单位 金额 <利润总额 X 重大缺陷 错报漏报金额 <利润 利润总额 X 重大缺陷 标准比例，≥本单位利润总 总额 X 重要缺陷标 标准比例。 额 X 重要缺陷标准比例。 准比例。 薂 薇 一个或多个控制缺 袇 一个或多个控制缺陷的组 羄一个或多个控制缺 膀 非 袅 陷的组合造成或极可 合造成或极可能造成的直接 陷的组合造成或极 缺 财 陷 能造成的直接经济损 经济损失金额 <本单位资产 可能造成的直接经 务 报 定 失金额≥本单位资产 总额 X 经济损失重大缺陷标 济损失金额 < 本单位 量 告 标 总额 X 经济损失重大 准比例，≥本单位资产总额 资产总额 X 经济损 内 准 控 缺陷标准比例。 X 经济损失重要缺陷标准比 失重要缺陷标准比 例。 例。 薁 注：定量标准的比例由各成员单位根据本单位实际情况在规定的比例取值范围（见下表） 内确定。 艿 内部控制缺陷定定量标准的比例范围： 1. 2. 薆 影响资产、负债和权益错报漏报的缺陷标准比例： 羂重大缺陷标准比 羄 单位 螇 重要缺陷标准比例 莅一般缺陷标准比例 例 肄 资产总额大于（含） 莃 不高于