某项目的涉税筹划方案的设计.pdfVIP

实用标准文案 “XX 项目（一期）”项目涉税筹划方案 1. 目的：在目标综合税负率下、税法的框架内、合理的节奏下取得项 目整体税务效益、规避税务风险 2. 原则 ：长远的风险规避和控制，用足政策，达成目标税负 3. 方案概述： 具体内容分成四个部分：组织架构保障、五个层面、三 大主要手段、综合税收效益管控 4. 项目现状分析 4.1 现状决定方向与重点 当前，无论是一线城市还是二三线城市， 房地产都是税务监管的重点 对象，历年都是稽查的重点行业，税收筹划正常空间几乎没有；但三 线城市的征管还是比较随意化， 税务人员对房地产行业的专业素质参 差不齐；税种方面， 土地增值税和企业所得税因技术层面原因导致税 企双方存在较大分歧， 这种现状决定了税务筹划的重点和方向为以下 三个方面：税企协调、土地增值税、企业所得税，同时，土地增值税 的筹划成果决定企业所得税筹划的效果。 4.2 项目地税务征管及政策现状 征管方式：土地增值税按 2% （住宅）与 3% （商业）预征，企 业所得税按核定征收（ 3.75% ，15% ×25% ）。 预计两年内税源情况（预计 2013 年 4 月起），所辖区内我司项 目为最大项目， 2012 年主要压力在建安营业税及附加与项目土地使 用税； 2013 年一季度纳税压力预计在预缴方面，二季度及以后将按 常规纳税。 精彩文档 实用标准文案 税务人员及机构情况， 属 XX 区地税局 XX 局管理，不涉及国税， 专管员（ XXX ）上岗不久预计在项目纳税期内暂不会调动。 截止至 2012 年 7 月 31 日，营业税及附 4.3 项目纳税现状及土地增值税预计 （ 加、土地增值税、企业所得税均未缴纳，个税、印花税合计入库约 16 万元 ）未筹划状 态下 土地增值税预计 42992.58 万元，计算过程如下： a.预计总销售收入为 181434.24 万元 b. 预计总开发成本 42556.67 万元 土地成本 4285.40 万元 开发前期费用 2997.69 万元 主体工程及安装 29882.24 万元 基础设施（管网 + 园林） 5168.53 万元 配套设施 222.81 万元 c.可扣除费用 （按税务规定如不能提供足额的利息凭证，本项按第“ b 项”× 10% 计算 约 4255.67 万元，明显低于预计数据，故不采纳） 11804.04 万 元 营销费用 3671.00 万元 开发间接费 （不含财务费用） 3489.36 万元 财务费用 （暂按项目所需贷款为基数计算）