工程的项目审计的案例分析.ppt

工程项目审计案例分析 中铁十六局审计部依据中国铁建股份公司监 事、审计监事局局长黄少军同志讲课资料重 新整理。仅供内部参考,不得外传。 中国铁建 审计的依据 (一)施工企业相关法律、规章和规范 1、建筑法 2、合同法 招标投标法 ·4、城市规划法 ·5、环境保护法 6、中华人民共和国安全生产法 7、行政规章和规范 ·(1)《建设工程质量管理条例》、《建设工程勘察设计 管理条例》 (2)《建筑工程施工许可管理方法》、《工程建设项目 挺标范妞整進蹇包与承{魯輩募酉笋理规 芳国家工程技术标准:《工程建设强制性条文》、推 行业标 法等等。 中国铁建 审计的依据 (二)项目审计相关依据及资料 1、施工图纸(含设计变更); 2、合同(含招投标文件、有关会议纪要、补 充协议等) ·3、过程资料(进度计划报审表、工序报验单、 隐蔽过程验收记录、原材料验收资料、计量 付款凭证、工程签证单等) 4、工程竣工资料(含结算书); 5、有关规范和技术标准等; 6、其他需提供的资料。 招、投标管中的闷题和案侧 中梦建标存在的问题和案例分析 (1)、合作承揽问题 某集团公司年内承揽铁路项目10余个,其中8条主要铁路项目均利用中介即所谓 的合作承揽,8个项目合同金额218亿元,分包给合作方共计95亿元,由所谓合作方 挂靠施工,致使项目投入和获取的收益与承担的风险严重不配比,效益严重流尖 且安全、质量、进度、信誉、财务等风险巨大。合作方分割的工程单价高、利润厚 价低或下不下去就撤场,项目部跟着擦屁股,加大了项目亏损(个別项目亏损率高 达18.2%) 某集团*铁路项目支付中介费7550.3万元,约占合同投资的1.73%。同时,支 付清退中介方施工队费用21977万元,两项合计29527.3万元,导致效益大量流失, 亏损巨大 某集团*项目,因合作施工方严重偷工减料,还贼喊做贼自行举报,要挟企业 导致该集团被铁道部停止投标6个月,项日经理也因此受到牵连。 E三、剂、毅标管中的闻题和案例] 中国铁建 (2)、投标报价问题 某集团*高速公路项目未进行标前成本效益测算和风险评估,在业 主公布限价的基础上降价104%,加上漏项缺项等造成损失1426.6万元 某集团**项目在投标时风险预控考虑不周,对施工图纸与招标图纸工 作内容和工程量的重大误差估计不足,合同签订时未将站房项目装修的 主要材料列入可调价范围,因业主提高装修标准造成的材料价差损失较 大,总承包风险费总计726万元,仅占合同金额的1.3%,造成损失753万