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2014 年全员考试所得税题库 一、单项选择题 1．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收 企业所得税。 A 10% B 12% C 15% D 20% 2 ．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的 部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 10% B 12% C 15% D 20% 3 ．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A 三 B 四 C 五 D 六 4 ．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是 （ C ） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 5 ．A 公司 2013 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企 业使用 A 企业可循环使用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资 产收入 100 万元，A 公司 2013 年计算广告费的收入总额是多少 （ C ） A 700 B 600 C 500 D 400 6 ．企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 1 7 ．下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款 8．某公司2013 年度销售收入为 4000 万元,实际发生的与经营活动有 关的业务招待费为 100 万元，该公司按照（ D ）万元予以税前 扣除。 A 60 B 100 C 240 D 20 9 ．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。 A 缴纳的营业税 B 合理分配的材料成本 C 企业所得税税款 D 销售固定资产的损失 10．下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。 A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产（机器设备） D 单独估价作为固定资产入账的土地 11．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所 得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。 A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补 12．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ） A 国债利息收入 2 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入 13．某公司外购一专利权，使用期限为6 年，该公司为此支付价款和 税费 600 万元。同时，该公司自行开发一商