全面预算管理与成本控制课件.pptx

全面预算管理与成本控制主讲人：中 国 · 北京企业为什么要请我们？你的指针定在哪个位置上利润（价值）＝收入－成本经营的精髓：销售最大化、经费最小化内 容 概 要第一部分、预算管理的作用及内容第二部分、某企业经营预算编制及责任制案例第三部分、成本控制体系 第一部分：全面预算管理第一部分：全面预算管理目 录一、 为什么要做预算二、全面预算管理体系介绍三、预算管理工作内容四、刚性预算管理原则一、为什么要做预算前 言1、凡事预则立，不预则废2、公司还需要将战略转化为行动，这就需要预算。3、预算是为实现长短期目标而制定的详细计划。好的预算不仅能促进成本控制，还能确保公司的日常运营与公司整体目标保持一致。一、全面预算管理的意义1控制成本费用、撑开利润空间2授权管理合理、提升运营效率3约束资源配置、提高配置效率4支持企业战略，促进战略实现5控制企业风险，确保运行稳定。6法人治理载体，激励机制基础二、全面预算管理体系介绍1.1全面预算管理体系： 二、全面预算管理体系介绍1.2全面预算管理流程： 二、全面预算管理体系介绍企业发展战略宏观经济形势发展目标资本结构公司治理发展阶段产业政策核心能力重大活动运营管理销售系统采购系统投资活动生产系统技术系统融资活动①产品②客户③竞争对手④内部组织⑤销售政策⑥价格管理①主辅材料②外协件③供应商管理④付款政策⑤库存管理⑥运输管理①资本运作②投资控制③国际合作④技改技措⑤项目管理⑥收益管理①生产能力②生产方式③生产组织④库存管理⑤定额管理⑥计量管理①设计②工艺③定额④新产品⑤研发管理①股市②银行③票据④供应商⑤其他基础管理财务管理组织制度激励与约束企业文化信息化财务规划成本管理财务会计现金管理①机构②流程③制度④程序⑤政策⑥标准①管理理念②领导风格③团队④沟通①经营计划②财务预算①财务核算②会计信息③会计政策④财务制度①员工②薪酬③考评④态度⑤政策①ERP②OA③PDM④CAPP①成本核算②价格③税收④保险⑤盘存①资金预算②运营资金管理③资金管理模式1.3全面预算管理体系： 三、预算管理工作内容一三、预算管理工作内容1.1全面预算编制： 三、预算管理工作内容1.2.1预算过程管理一：执行监控 三、预算管理工作内容1.2.2预算过程管理二：经营预警 三、预算管理工作内容1.3预算考核： 三、预算管理工作内容1.3预算考核： 四、刚性预算管理原则管理就是不讲道理管理就是不讲道理1.1刚性预算管理原则一： 坚持游戏规则四、刚性预算管理原则1.1刚性预算管理原则一： 坚持游戏规则管理就是不讲道理必须坚持组织管理必须坚持流程管理第一部分：全面预算管理小结：第二部分某企业经营预算编制及责任制案例第三部分：成本控制体系第二部分：成本控制体系前 言企业治理的一个根本任务，就是不断降低成本。 　1、在企业内部，只有成本 ——— 美国管理大师彼得·德鲁克 《新现实》2、以低成本的方式进行技术创新，以技术创新的方式降低成本；这将成为未来全球竞争的核心。 ——— 中国·曾鸣教授《龙行天下：中国制造未来十年新格局 》第三部分：成本控制目 录一、成本管理基础知识二、成本管理内容及方法材料成本: 数量、价格、量差和速度　产品成本直接人工:人均产出制造费用:按预算进度刚性控制期间费用: 管理、销售、财务费用一 成本管理基础知识1.1 显性成本与隐性成本 显性成本：能够直接以金额数量反映出来的成本（如：材料成本、各项费用） 控制要点一 成本管理基础知识 隐性成本隐性成本：难以用金额反映出来，但最终会影响显性成本（如：生产效率、营运效率）1)隐性成本具体特征：短期内不体现成本，但在长期则体现为显性成本：质量索赔始终不体现为成本，但客观影响整体价值链效率：标准化成本在价值链中体现，但在行为部门并未体现，而在下一环节体现成本：计划准确率 二　全面成本管理内容2产品成本管理数量：指的是BOM成本中的物料种数及单个物料的装配数量 a.尽可能减少BOM清单中物料的品种、数量； b.除非使用新物料能够显著节约成本，否则尽可能使用已有的老物料； c.新物料送样阶段，同时确认2~3家供应商，杜绝产生独家供货；价格：指的是产品BOM成本中的物料单价，其关键控制要素是“给谁做、做多少、什么价格、怎样结算（结算方式、时限及质量索赔）”量差：实际生产用物料消耗与计划消耗的差异。包括生产用物料与计划领用物料的数量差异、价格差异两部分 a.材料定额的制定尽可能科学、合理； b.定期检讨、监控BOM清单的准确性，剔除BOM原因导致的量差；速度：主要指物流速度（包括材料及成品） a.理顺物料组织、生产排产流程，减少停工待料损失； b.提高生产效率； c.提高一次作业合格率，减少废品损失及返修作业损失。广东澳沪物流有限公司二　全面成本