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第二部分 资产负债表的阅读和评价
资产负债表
资产负债表结构
资产负债表提供的信息
●公司所掌握的经济资源
●公司所负担的债务
●公司的偿债能力
●公司所有者所享有的权益
●公司未来的发展趋势
资产负债表
资 产 期末数 年初数 负债和所有者权益 期末数 年初数
流动资产: 流动负债:
货币资金 短期借款
交易性金融资产 应付票据
应收票据 应付账款
应收账款 预收款项
其他应收款 应付职工薪酬
存 货 应交税金
流动资产合计 流动负债合计
非流动资产: 非流动负债:
可供出售金融资产 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期股权投资 长期应付款
长期应收款 预计负债
投资性房地产 非流动负债合计
固定资产 负债合计
在建工程 所有者权益:
无形资产 实收资本(股本)
开发支出 资本公积
商 誉 盈余公积
长期待摊费用 未分配利润
非流动资产合计 所有者权益合计
资产总计 负债和所有者权益总计
资产负债表的内容和结构(账户式)
主要资产、负债及权益项目
高高在上—货币资金;你欠我的-应收账款
进进出出-存货;放长线钓大鱼-长期投资
实力的象征-固定资产;此时无声胜有声-无形资产
马上就还-短期借款;有借有还-应付账款
满足小家-应付工资;税税平安-应交税金
公司的本钱-实收资本;天上掉馅饼-资本公积
未雨绸缪-盈余公积 这是谁的钱-未分配利润
资产负债表分析
特征分析
看左方:资产规模、资产结构和资产质量
看右方:资产取得的方式、负债规模结构和自有资本实力
左右对比看:偿债能力、支付能力和财务风险
前后对比看:财务状况发展变化趋势及原因
与现金流量表对比看:现金周转能力和偿债压力
与利润表对比看:赢利能力和周转能力
看资产负债表重点项目:影响财务状况的主要原因
资产负债表反映的财务管理内容
资 产 财务管理 核 心
现 金 现金流管理
短期投
证券价值管理
资
应收账 收款质量与客户信用政
款 策管理
资产管理的核心是通过资产的优化配置提高资
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