某投资公司财务管理制度.pdf

百色市西邦投资有限公司 财务管理制度 一、总则 第一条为适应公司经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的 职责、强化财务管理的功能， 提高公司的整体经济效益， 促进公司长期稳健发展， 特指定本管理制度。 第二条本制度适用于股份公司本部及下属子公司。 二、财务管理体系 第一条 公司按照统一管理、 分级核算的原则， 设置和健全财务管理机构， 配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财务管理工作。 第二条 公司财务管理体系： 公司董事长、总裁领导财务会计机构、财会人员和其他人员执行《会计法》等有 关财务会计法规制度及本制度。 公司总裁对公司财务活动实行统一领导， 负责组 织公司财务管理工作。即董事长 总裁 财务总监 财务部 第三条 财务总监由总裁提名，董事会聘任，受董事长和总裁的委托全面负 责公司各项财务管理工作，直接对总裁和董事长负责。 各子公司财务负责人由本公司直接委派； 子公司财务部接受本公司财务部的业务 领导。 三、公司会计政策 第一条会计准则及制度自 2008 年 1 月 1 日起本公司执行财政部颁发的新会 计准则，即《企业会计准则－基本准则》和其他各项具体会计准则。 第二条记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。除按公允价 值计量的资产外，各项资产均按取得时的历史（实际）成本入账，如果以后发生 资产减值，则计提相应的资产减值准备。本公司投资性房地产按公允价值计量。 第三条会计年度：本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第四条记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。 第五条现金等价物的确定标准： 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等 价物，是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期） 、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第六条外币业务核算方法：发生外币业务时，外币金额按交易发生日的市 场汇价中间价折算为人民币入账， 期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非 货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即 期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 计入 当期损益。 （2 ）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算，不改变其记账本位币金额。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借 款产生的汇兑损益， 在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条 件的资产的成本，其余均计入当期损益。 第七条金融工具的确认与计量 （1）分类：金融工具分为下列五类 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交 易性金融资产或交易性金融负债、 指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债 ; B、持有至到期投资 ; C、货款和应收款项 ; D、可供出售金融资产 ; E、其他金融负债。 （2 ）初始确认和后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： 按照取 得时的公允价值作为初始确认金额， 相关的交易费用在发生时计入当期损益。 支 付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，