采购与付款、销售与收款内部控制制度.pdf

XXXXXXX 有限责任公司 采购与付款、销售与收款内部控制制度 采购与付款、销售与收款内部控制制度 第一章 总则 第一条 为规范公司的采购与付款、销售与收款业务，加强内部 管理，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控 制基本规范》等相关法律法规，制定本公司采购与付款、销售与收款 内部控制制度。 第二条 除非特别说明，本制度所称内部控制制度是指采购与付 款、销售与收款内部控制制度。 第三条 建立公司内部控制制度应达到以下基本目标： （一）建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、 执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现； （二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项 业务活动的健康运行； （三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、 舞弊行为，保护财产的安全完整； （四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第四条 公司内部控制坚持如下原则： （一）关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将 内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必 须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工， 坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互 制约、相互监督； （四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得 到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的 — 1 — XXXXXXX 有限责任公司 采购与付款、销售与收款内部控制制度 收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。 第二章 采购与付款内部控制制度 第五条 公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、 验收和会计处理等环节（附图一）。公司生产用物资采购，在需要时， 对此流程进行修改，然后执行。 第六条 公司各科研项目小组必须按照公司资金管理制度的有 关规定，在月初合理预计本月的设备和物资采购量，财务部据之编制 月度资金预算。 第七条 公司所有固定资产和科研项目小组所须实验用试剂、物 料实行零库存管理，在需要时，提出请购申请交采购部采购。 （一）科研项目小组需要采购设备或物资时，由使用人员填写请 购单一式两联。 （二）职能部门需要采购设备时，由使用人填写申请单一式两联。 （三）科研项目小组请购单应交负责人签字，职能部门请购单应 交部门经理签字，如果请购内容超出了月度资金预算，科研项目小组 请购单须报中心主任签字、职能部门请购单应交执行总裁签字。 （四）经签字批准后的请购单一份请购人员留底，一份交物资采 购部。 第八条 公司职能部门和科研项目小组所须日用办公物品，由公 司办公室统一保管，保管人员应该建立实物领用登记簿。每月初，办 公室根据各科研项目小组和各职能部门的办公物品使用申请，合理确 定本月办公物品采购量并报财务部。 第九条 办公室办公物品管理员应该制定每种办公物品库存的 控制上下限，执行限额管理。 （一）原则上，控制下限不超过公司一周的使用量，控制上限不 高于公司一月的使用量。 （二）当办公物品库存不足控制下限时，填写请购单，请购数量 — 2 — XXXXXXX 有限责任公司 采购与付款、销售与收款内部控制制度 等于控制上限减去实际库存量。 （三）请购单一式两联，需经办公室主任签字，如果采购内容超 出了月度资金预算，须报执行总裁批准。 （四）经签字批准后的请购单一份请购人员留底，一份交物资采 购部。 第十条 采购