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IT 项目绩效评价体系的研究和应用 镇江市审计局 汤晓超 【点击数: 537 】 【时间:2011-01-14 11:05:23.0】 摘要 针对 IT项目绩效审计刚刚起步以及现行审计人员在 IT项目绩效审计所 遇到的绩效评价困难，通过对现行评价体系的研究，提出了一种全新的 IT 项目 绩效审计评价体系，并根据该体系建立了相应的评价模型。通过审计实务的验证， 证明了该评价体系的创新性和实用性。 关键词 绩效审计；IT 项目；评价体系；评价模型 IT 项目绩效审计又称为信息系统绩效审计[1]，是对一个组织利用 IT 资源 的经济性、效率性和效果性的评价。如当今我国政府重点推出 “金财、金税、金 审”等电子政务工程，企业也投入资金购买或开发 ERP 管理系统，目的就是通过 信息技术提高单位工作效率，创造更多的经济效益和社会效益。随着这些 IT 项 目 被越来越多的单位使用，这将大大降低管理成本，改善管理效益，提高管理 部门的服务水平和工作效率。但在 IT 项目实施后，单位却难以对其应用效果及 其带来的 绩效进行有效评价。因此审计部门有必要对 IT 项目进行绩效审计，对 IT 项目投入、建设和应用等方面进行全面的了解和分析，建立相应的绩效评价 指标体系，确 定 IT 项目的水平及效益状况。2010 年 4 月 12 日，世界审计组织 IT 审计工作组第 6 届效益审计研讨会上刘家义审计长提出 “中国审计署已经确 定，到 2012 年，所有的项目都要开展绩效审计，绩效评价指标体系必不可少。 建立一个适用的、能得到业界广泛认同的衡量体系，促进 IT 项目绩效审计的规 范化，正 是世界审计组织 IT 审计工作组能够发挥作用之处。”由此可见，作为 监督部门的审计机关，其工作手段、技术方法、组织方式乃至工作思维都要与之 相适应，因此 IT 项目绩效审计成为绩效审计的一个重要组成部分，而 IT 项目绩 效评价体系的建立和应用更是审计部门亟需解决的问题。 本文通过研究现行 IT 项目绩效评价体系，提出了全新的绩效评价模型，并 结合我单位 09 年某市公路收费系统审计案例，探讨了该指标体系的应用过程。 一、IT 项目绩效评价的现状 1. IT 项目绩效评价的层次 （1）IT 项目绩效评价的宏观层面。宏观评价主要是单位根据信息化总体目 标的要求，建立绩效评价的标准指标体系和数据的测度方法，统一测算和颁布不 同行业 不同规模的标准值，作为不同行业和不同规模企业进行 IT 绩效横向比较 的依据，以判断单位在同行业、同规模、同区域的水平地位和主要差距，更有利 于绩效评价 制度的科学性。目前世界上较为流行的 IT 项目绩效评估体系有：a. 哈佛大学与世界经济论坛的 “网络化准备指数”评估体系[2]；b.美国国际数据 公司 （IDC） “信息社会指数”评估体系[3]；c.澳大利亚 “信息经济办公室指 数”评估体系；d. 英国电子经济评估体系；e. 韩国 “信息化指数”评估体系[4] 等等。 （2）IT 项目绩效评价的微观层面。微观评价主要是以 IT 项目作为主要对象 进行评价，即单位根据自身业务发展和信息化项目的需要，评价自身信息化实施 的状 态和效果。信息化在实施过程中往往分为几个不同层面：战略层、控制层、 执行层，分别对应于单位的战略管理层、信息部门和具体的项目组。因此，对于 IT项目 绩效评价也可以根据不同管理层不同关注重点划分为三类[5]：a.以信息 化战略施为基础的绩效评价；b.以信息化管理控制为基础的绩效评价；c.以信息 化 项目管理为基础绩效评价。 2. IT 项目绩效评价的复杂性 IT 项目实施绩效评价是对单位在生产和经营的各个环节推广和应用的 IT项 目对企业生产、管理和决策等的效率、水平与经营效率的影响进行全面估计、检 查、测 试、分析和评审，对照统一的标准，建立特定指标体系，运用数理统计、 运筹学等方法，按照一定的程序，通过定量定性对比分析，对一定经营期间的 IT 项目的效 果做出客观、公正和准确的综合评价。它包括对实际指标和计划指标 进行比较，以求确定项目目标的实现程度，并对 IT 项目建成后产生的经济效益 和社会效益进行 全面的评价。 IT 项目实施绩效评价的复杂性[6]主要表现在以下几个方面: （1）IT 项目建设具有特殊的技术经济特点：由于 IT 项目投资的复杂性以及 投资回报主要体现在 “间接效益”方面，因此，不能指望所有的 IT 项目投资都 有可以度量的回报，并且其建设发挥作用的时间较长，有明显的滞后效应。