金杯汽车 巨额应收账款简要剖析.ppt

金杯汽车:巨亏源于坏账准备 关于金杯汽车应收账款管理案例分析 组长:陈磊组员:徐新星王峰房龙钱巨然 应收账款 应收帐款 供劳务等原因,应向购货客 客户收取的款项和代垫的运杂费 应收账款的产生 单校或个收取的躓员形投数承的子度是金业接学 应收账款的作用 1贷款融资:短期借债还款的基本条件 2扩大销售:赊销 3减少库存:节约管理费用 应收账款管理现状 收账款管理存在以下两难局面:1、太松,最直接影响的是企 资金运作,最坏的结果是应收账款不能收回,在企业中形成大量的呆 死账。2 些企业走向极端会出现不给钱不发货,紧缩 供货现象,这将会影响企业的销售,造成部分客户流失 事件概况 金杯汽车曾在2002年2月26日 发布业绩预警公告,但在4月13日 和4月24日,公司却又分别发布了 2001年度业绩预亏公告和预亏公 告的补充公告 公司2001年度主要会计数据: 利润总额 811净利润 825,038,723.72元 扣除非经常性损益后的净利润 14568,84202元 主营业务利润 103485,677.67元 其他业务利润 9,229,906.45元 营业利润 -988,102,00763元 投资收益: 177,720,436.42元 补贴收入: 1,202,184.00元 营业外收支净额 1,946,116.06元 经营活动产生的现金流量净额 14,076,601.30元 现金及现金等价物净增加额 65,591,07269元 注:扣除的非经常性损益项目及涉及金额 1)出售、处置部门或被投资单位所得收益 23,060,42029元 (2)会计估计变更增加或减少的利润总额 827,591,55383元 (3)其他 5,938,748.16元 -810,469,881.70元 指标项目 2001年 主营业务收入 6 69,033 净利润 825,038,723.72 4,866,748,790.62 股东权益 1,550.852,,861.04 每股收益(摊薄) 0.7551 加权平均每股收益 0.7551 扣除非经常性损益后的每股收益 0.0133 每股净资产 1,25 每股经营活动产生的现金流量浄额 0.0129 净资产收 (摊薄) 53.20% 加 均净资产收益率 42.04% 扣除非经常性损益后加权净资产收益率 74%