第六章内部控制系统设计原理4T讲义资料.ppt

第六章 内部控制系统设计原理;[案例分析];案例分析;一、内部控制的概念;二、内部控制的要素;（一）控制环境（前提）;（二）风险评估（基础）;（三）控制活动（主体）;（四）信息与沟通（保障）;案例;（五）监督（手段）;三、内部控制的固有局限;第二节 内部控制系统设计的意义和原则;一、内部控制制度设计的意义;二、内部控制制度设计的原则;第三节 内部控制系统设计的内容;一、内部控制的类型;（一）组织规划控制;（二）授权批准控制;（三）文件记录控制;（四）全面预算控制;（五）实物保全控制;（六）职工素质控制;（七）风险防范控制;（八）内部报告控制;（九）电算化控制;（十）内部审计控制;二、内部控制系统设计的总体思路;三、内部控制制度的设计步骤;（一）明确控制目标;（二）设计控制流程;（三）鉴别控制环节;（四）设置控制措施;四、企业内部控制系统设计的主要业务流程