8.1物业服务企业应收账款管理.pdf

第八章物业服务企业营运资金管理 8.1物业服务企业应收账款管理 应收账款 • 应收账款是企业对外赊销商品、供应劳务及其他原因，应向购货单位收取的款 项，包括应收账款、其他应收款和应收票据。 • 不包括两类资金： • 1.凡不是因销售活动而发生的应收账款 ； • 2.企业付出的各类存出保证金、押金和预付款项等。 应收账款的作用 • 第一、能够增加销售。 • 企业销售商品有三种模式：现销、预售、赊销。 • 第二、能够减少存货 应收账款管理的原则 • 1、利润最大化原则 • 2 、区别对待原则 • 3 、从长远利益出发原则 应收账款管理 • 成本管理： • 机会成本、管理成本、坏账成本 • 收益管理： • 毛利润 机会成本 • 应收账款的机会成本是指企业的资金被应收账款占用而丧失的用它向其他项目 进行投资而可能盈利的损失。 • 机会成本的大小与应收账款的数额、应收账款占用的时间以及参照的利润有关。 计算机会成本 • （1）计算机会成本 • 机会成本=维持赊销业务所需资金*资金成本率 • （2）计算维持赊销业务所需的资金量 • 维持赊销业务所需的资金量=应收账款平均余额*变动成本率 • 变动成本率=可变成本/销售收入*100% • （3）计算应收账款平均余额 年赊销额 • 应收账款平均余额= 应收账款周转次数 • • 应收账款周转次数=360/应收账款周转期 例题讲解 • 例1 ：某物业企业全年赊销收入净额为900万元，若该企业的应收账款收账期 为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，计算应收账款的机会成本。 • 应收账款周转率=360/60=6次 • 应收账款平均余额=900/6=150万元 • 维持赊销业务所需资金=150*60%=90万元 • 应收账款的机会成本=90*10%=9万元 管理费用 • 管理费用是企业对应收账款进行日常管理而发生的开支 • 管理成本一般为固定成本 • 主要包括调查客户信用情况的费用、收集各种信息的费用、应收账款的记录与 监督费用、应收账款的收账费用，还有其他费用，例如通信费等等。 坏账成本 • 坏账成本是因不能收回应收账款而给企业造成的损失。 • 坏账成本一般与应收账款数额的大小成正比。 • 还与应收账款的拖欠时间有关。 • 企业可以按照有关规定以应收账款的一定比例提取坏账准备。 信用政策 • 信用政策是指企业为对应收账款进行管理而制定的一系列政策。 • 包括： • 信用标准 • 信用条件 • 收账政策 信用标准 • 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损 失率来表示，或者信用分数衡量。 品质 定性分析信用的5C系统 能力 资本 抵押 经济条件 定量分析 客户的信用等级 坏账损失率 信用条件 • 信用条件是指企业要求客户支付赊购款项的条件。 • 信用期限是指企业允许客户从购货到付款之间的时间间隔。 • 现金折扣是指企业给予客户在规定期限内提前付款条件下能按销售额的一定比 例享受折扣的优惠政策。 • 2/10 ，1/30, N/80 收账政策 • 收账政策是指公司向客户收取逾期未付款的收账策略与措施 • 内容： • 催收时间——客户逾期多长时间开始催收 • 催收方式——如何催收 • 电话催收、派人催收、负责人直接面谈等 • 催收强度——催收账款的力度 • 买卖双方谈判→收回抵押财产→请求仲裁→诉诸法律 收账政策 • 1.企业采用积极的收账政策 • （1）可能会促进回款，减少坏账损失。 • （2）但会增加收账成本。 • 但这种相关关系并非永远存在。在一定范围内，收